Займы предпринимательские самозанятым

• Опубликовано 14.10.2023

Коллеги, представляем ответ Банка России на вопрос СРО, применяются ли ограничения полной стоимости займа,  предусмотренные нормами ст. 5, 6 Федерального закона N 353-ФЗ к займам, предоставленным Кооперативом гражданам, обладающим статусом самозанятого, но не являющимся индивидуальными предпринимателями, на цели, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности?

Вопрос: Саморегулируемая организация (далее - СРО) обращается в связи с наличием правовой неопределенности, возникающей у микрофинансовых организаций - членов СРО при выдаче займов самозанятым гражданам.

В соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" налогоплательщиками налога на профессиональный доход признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим в порядке, установленном законом.

Указанным Федеральным законом введен в действие режим налогообложения самозанятых граждан, которые могут осуществлять предпринимательскую деятельность по данному режиму как без оформления статуса индивидуального предпринимателя, так и с имеющейся регистрацией статуса индивидуального предпринимателя.

В профильном законодательстве о микрофинансовой деятельности, в частности в Федеральных законах от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях", от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", а также иных нормативных документах, определяющих порядок выдачи кредитов и займов (микрозаймов), порядок работы с гражданами, имеющими статус самозанятых, не определен.

В силу ч. 1 ст. 1 Федерального закона N 353-ФЗ настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа и исполнением соответствующего договора.

С точки зрения Федерального закона N 422-ФЗ самозанятый - это физическое лицо, осуществляющее деятельность по продаже товаров, выполнению работ и оказанию услуг, то есть по сути предпринимательскую деятельность, и выбравшее налоговый режим НПД (налог на профессиональный доход) для уплаты налога с доходов от указанной деятельности.

В соответствии с абз. 3 п. 1 ст. 2 Гражданского кодекса РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, должны быть зарегистрированы в этом качестве в установленном законом порядке, если иное не предусмотрено ГК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1 ст. 23 ГК РФ гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением случаев, предусмотренных абз. 2 настоящего пункта.

В отношении отдельных видов предпринимательской деятельности законом могут быть предусмотрены условия осуществления гражданами такой деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (абз. 2 п. 1 ст. 23 ГК РФ).

Так, отдельные виды предпринимательской деятельности могут осуществлять граждане, обладающие статусом самозанятого (ст. 4 Федерального закона N 422-ФЗ). И для этого таким гражданам не обязательно получать статус индивидуального предпринимателя, но их деятельность тем не менее будет носить предпринимательский характер.

Учитывая изложенное, правильно ли понимание, что ограничения, предусмотренные нормами ст. ст. 5, 6 Федерального закона N 353-ФЗ (в частности, необходимости применения ограничения полной стоимости займа, необходимости использования табличной формы индивидуальных условий договора займа), не применяются к займам, предоставленным МФО гражданам, обладающим статусом самозанятого, но не являющимся индивидуальными предпринимателями, на цели, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности?

Ответ:

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 1 декабря 2022 г. N 59-8-2/54230

 Служба по защите прав потребителей и обеспечению доступности финансовых услуг рассмотрела обращение СРО от 03.11.2022 по вопросу кредитования самозанятых граждан и сообщает следующее.

В соответствии с Федеральным законом от 10.07.2002 N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" Банк России не обладает полномочиями по толкованию положений федерального законодательства.

Вместе с тем по существу поставленных в обращении вопросов полагаем возможным обратить внимание на следующее.

В силу пункта 1 части 1 статьи 3 Федерального закона от 21.12.2013 N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)" (далее - Закон N 353-ФЗ) под потребительским кредитом (займом) понимаются денежные средства, предоставленные кредитором заемщику на основании кредитного договора, договора займа, в том числе с использованием электронных средств платежа, в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе с лимитом кредитования.

Лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность, в том числе применяющее специальный налоговый режим в порядке, установленном Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Закон N 422-ФЗ), вправе обратиться в микрофинансовую организацию как с заявлением о предоставлении потребительского займа, так и с заявлением о предоставлении займа в целях, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

Признание выдаваемого займа потребительским влечет предоставление заемщику определенных гарантий, предусмотренных Законом N 353-ФЗ, что, соответственно, влияет на объем взаимных прав и обязанностей кредитора и заемщика.

Решение о заключении с заемщиком договора потребительского займа принимается кредитором по итогам рассмотрения заявления о предоставлении потребительского займа и иных документов заемщика (части 3 и 5 статьи 7 Закона N 353-ФЗ). На данном этапе кредитор в том числе имеет возможность оценить, свидетельствуют ли представленные заемщиком данные о том, что заем необходим ему на потребительские цели.

Только при наличии у микрофинансовой организации достаточных документально подтвержденных сведений, что физическое лицо является самозанятым гражданином и применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" в соответствии с Законом N 422-ФЗ, деятельность такого физического лица обладает признаками предпринимательской деятельности в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации и выдаваемые ему денежные средства будут расходоваться им на предпринимательские цели (в частности, микрофинансовая организация обладает документами, подтверждающими уплату физическим лицом налогов на доходы, полученные от предпринимательской деятельности в предыдущих налоговых периодах в соответствии с применяемым режимом налогообложения, а также информацией о цели расходования полученных денежных средств), микрофинансовая организация вправе выдать такому физическому лицу заем на цели, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, в том числе обязательства заемщика по которым обеспечены залогом.

Вместе с тем для целей Федерального закона от 02.07.2010 N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" физическое лицо, имеющее статус самозанятого гражданина, не приравнивается к физическому лицу, имеющему статус индивидуального предпринимателя.

Кроме того, в силу пункта 11 части 9 статьи 5 Закона N 353-ФЗ в договор потребительского кредита (займа) может быть включено условие о цели использования заемщиком потребительского кредита (займа). При этом согласно части 13 статьи 7 Закона N 353-ФЗ в случае нарушения заемщиком предусмотренной договором потребительского кредита (займа) обязанности целевого использования потребительского кредита (займа), предоставленного с условием использования заемщиком полученных средств на определенные цели, кредитор также вправе отказаться от дальнейшего кредитования заемщика по договору потребительского кредита (займа) и (или) потребовать полного досрочного возврата потребительского кредита (займа).

И.о. заместителя руководителя

Службы по защите прав

потребителей и обеспечения

доступности финансовых услуг

А.В.ЧИРКОВ

01.12.2022