Лимит кассы кредитного кооператива

• Опубликовано 13.01.2012

Можете ли Вы как-то прокомментировать новый расчет кассового лимита?

Можно ли считать выручкой полученные нами денежные средства (возврат займов и процентов по ним)? Раньше банк у нас не принимал эти средства в расчет.

Ответ:

Уточните пожалуйста, о каком расчете речь. Я посмотрел законодательство – как раньше так и сейчас лимиты кассы регламентируются «Положением о правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации" от 05.01.1998 N 14-П (ред. от 31.10.2002) (утв. Советом директоров Банка России 19.12.1997, протокол N 47). Иных изменений в этом документе не было.

Согласно п. 2.5. В кассах предприятий могут храниться наличные деньги в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их учреждениями банков по согласованию с руководителями этих предприятий.

Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно - кассовое обслуживание, расчет по форме N 0408020 "Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу".

По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обслуживающих учреждений банка, лимит остатка кассы считается нулевым, а не сданная предприятием в учреждения банков денежная наличность - сверхлимитной.

Лимит остатка кассы определяется исходя из объемов налично - денежного оборота предприятий с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.

Пунктом 2.7 Правил установлено право предприятия «расходовать поступающую в их кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России». Выдавая займы и выплачивая сбережения, осуществляя иные операции финансовой взаимопомощи, связанные с выплатой наличных денежных средств, кредитный кооператив осуществляет деятельность, предусмотренную Законом № 190-ФЗ. Иные ограничения по использованию поступающие в кассу кооператива наличные денежные средства, Правилами не установлены.

Здесь есть терминологические несоответствия. В установленной «Положением...» форме расчета фигурирует термин «выручка», под который в терминологии НК не попадают ни проценты (внереализационные доходы), ни платежи в погашение займов, ни вносимые сбережения или паевые и членские взносы. Для того, чтобы отстоять эту норму Вы можете сослаться на п.1 ст.861 ГК, предусматривающий что «Расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы ...». Фактически кооператив осуществляет именно такие расчеты и введение лимитов кассовых остатков, а также привязка их расчета к объему выручки от предпринимательской деятельности не имеет правовых оснований.

С другой стороны, в «Положении ...» фигурирует и понятие налично-денежного оборота и возможно есть смысл включить в него все поступающие к Вам средства с тем, чтобы увеличить расчетный лимит кассовых остатков.

В общем, это вопрос компромисса. Мы, например, пользуемся повышенными лимитами кассы, благодаря тому, что рассчитываем их исходя из оборота.

• < Назад
• Вперёд >