Новости

Внимание!

С 15.02.2016 официальный сайт СРО кредитных кооперативов "Содействие" находится по адресу:
http://sro-sodeystvie.ru.

Отражение фондов в отчетности

Вопрос:

У нас вопрос по отчетности. Мы на УСН. Балансы в налоговую не сдавали, для себя составляли по нашей форме. Сейчас стали делать для СРО и возникли вопросы.

У нас создается фонд накопления, в котором 3 субфонда:

1. субфонд покрытия потерь от просроченных списанных займов (помимо резерва предусмотр. законом);

2. субфонд развития;

3. субфонд кооперативных выплат.

Таких строк типовой баланс не содержит.

Мы укажем средства фонда в строке "Нераспределенная прибыль" добавим слова (фонд накопления).

Только если эта отчетность не идет в контролирующие органы, что бы налогом не обложили. А то средства на кооперативные выплаты (как и средства на покрытие потерь) образуются со взносов, необлагаемых налогом, а распределяя на паи мы удерживаем 13%.

1-й субфонд он ближе к резервам, но с резервным фондом мы путать не хотели (сделали в отдельном фонде, даже слово резерв в названии субфонда нет), так как правила хранения резервов утверждены Минфином. Береженого бог бережет.

Кстати по порядку хранения резервов на конференции я разговаривал с представителем Минфина и спросил, почему в деньгах можно хранить почти весь резерв, а на депозитах банков (которые мы можем расторгнуть досрочно) только, не более 30 %. На что мне ответили - предполагалось, что депозиты не могут расторгаться и они не знали, что есть такие депозиты, как у нас.

Может направить от СРО предложение в Минфин - уточнить эти правила, указав, что не более 30% на депозитах, которые не могут быть расторгнуты досрочно. А на счетах и депозитах, которые могут быть расторгнуты по условиям договора в течении например 10-14 дней можно хранить все остальные средства.

И еще вопрос по активам. Мы его уже обсуждали ранее. Вы написали, что подумаете, как учесть списанные в управленческом учете займы, что бы не платить с них взносы в компенсационный фонд.

Совсем безнадежную мы списываем с активов и уменьшаем резервы. Но много такой, которая взыщется (имущество на торгах), какая - то быстро, какая-то долго, но нам не хочется ее списывать чтобы:

1. поступившие потом суммы прочих поступлений (ранее списанных займов) не пошли в налоги;

2. не прекращалось начисление %. Так легче работать с просрочкой, а по кому-то мы досчитаем % и подадим в суд повторно.

Но платить взносы в компенсационный фонд с просрочки, которая числится в активах, но может выплачиваться очень долго и не факт, что выплатится полностью не хочется.

Ответ:

По существу Ваших вопросов:

В форме отчетности, которую я разослал, выделяются паевой фонд и резерв, как Вы понимаете, для контроля соблюдения соответствующих нормативов. Можно было бы расширить форму за счет включения туда показателей по дополнительным резервным и иным фондам, но это загромоздило бы отчетность. Поэтому все собственные средства можно отражать в разделе "резерв". Это что касается нашей отчетности. Если говорить о типовом балансе, то он нужен для текущей оценки активов и динамики их прироста. Типовой баланс не содержит многих строк, актуальных для кооперативов (например, не предполагает обособленного отражения обязательств по сбережениям). Эти вопросы мы попробуем унифицировать позднее, когда предложим к обсуждению типовые (стандартные) формы отчетности для КК и попробуем согласовать их в Минфине и в ФСФР. Естественно, ни в какую налоговую или в иные органы эта информация не уйдет, но она позволит более адекватно оценить структуру Ваших собственных средств, обязательств и активов.

Что касается Ваших опасений по поводу налогообложения, то я не вижу здесь угроз. Мы тоже фонд кооперативных выплат формируем из неизрасходованного по смете остатка членских взносов (которые не подлежат налогообложению по 251 ст. НК) и нет никакой разницы, куда направляется этот остаток - на кооперативные выплаты или на другие определенные законом и уставом цели. То, что Вы облагаете выплаты по ставке 13% совершенно правильно. Были рекомендации применять в данном случае 9% ставку НДФЛ (как по дивидендам), но это справедливо в случае, если кооперативные выплаты начисляются из очищенной прибыли (или очищенного после налогообложения дохода по УСН). 35% ставка по ст. 214.2.1 НК здесь также не подходит, поскольку она применяется в отношении "платы за использование денежных средств пайщиков", а паи это собственность кооператива и начисления на них - это часть распределяемого дохода кооператива (по 190 закону).

Что касается резервов, то Минфин может регламентировать размещение той части резерва, которая соответствует установленному законом нормативу, хотя Вы правы в том что спокойнее назвать его как-то иначе.

По поводу пояснений Минфина относительно размещения резервов тоже много вопросов. Они дают пояснения прямо противоречащие своему же приказу, но при этом приказ не отменяют. При этом иезуитски заявляют что они не наделены правом комментировать собственные нормативные акты. Мы с Вами прекрасно понимаем, что в случае чего основываться будут не на письмах и устных разъяснениях, а на приказе.

Мы не рассматриваем никакую задолженность как безнадежную и списываем за баланс ту, по которой проводится взыскание. Главное, чтобы хватило собственных средств (резервов) для уравновешивания в балансе объемов списания из дебиторской задолженности (п.77 ПБУ №34-н). При этом:

1. Погашаемая задолженность после списания не увеличивает налогооблагаемую базу, поскольку списание было отнесено на увеличение расходов кооператива, как некоммерческой организации, а не на счет уменьшающего прибыль резерва.

2. Проценты продолжают начисляться даже по списанной задолженности, по которой вынесено судебное решение, поскольку при обращении в суд мы не расторгаем договор. Поэтому никаких ограничений для выведения за баланс проблемной задолженности я не вижу.

Контакты

Полное наименование:
Некоммерческое партнерство «Объединение кредитных кооперативов «Содействие»
Сокращенное наименование:
НП «ОКК «Содействие»

Наш адрес:
214000 г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, дом 9, офис 301

Телефоны:
(4812) 68-35-38 
(4812) 38-52-92

E-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа:
директор СРО «Содействие»
Овчиян Марат Ригоевич

НП «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие» не является членом некоммерческих организаций. 

Сейчас в СРО

223 кредитных кооперативов

Присоединяйтесь