Вопросы по финансовой отчетности

• Опубликовано 06.12.2011

Хотелось бы задать несколько вопросов по форме отчета:

Вопрос 1.Строки, где необходимо указать "Наименование КПК", " Период отчета" дает ссылку "Невозможно изменить защищенная ячейка", вставить данные невозможно.

Извините, действительно в исходной форме мы забыли снять защиту с листа. Вы можете сделать это сами через меню "Сервис" - снять защиту с листа или воспользоваться новой формой, где мы добавили некоторые показатели и внесли исправления в формулы расчета нормативов.

2. В отчете не указывается дата создания КПК, сотрудники СРО самостоятельно будут отслеживать эти данные. Я составляю отчеты по 13 КПК, которые открыты в разные годы.

Дата создания КПК есть у нас в реестре и для данного отчета она неактуальна. 

3.Согласно пп.5 п.4 ст.6 190-ФЗ "минимальная величина паевого фонда кредитного кооператива должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным кооперативом от членов кредитного кооператива (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего ОТЧЕТНОГО ГОДА:
По-моему, проверка текущего соблюдения норматива достаточности паевого фонда это отношение С4/С23 из отчета. То есть норматив паевого фонда на конец любого отчетного периода за 2011год (1квартал, полугодие, 9 мес, год) должен исходить из данных привлеченных сбережений от пайщиков и отраженных в бухгалтерской. отчетности по состоянию на 31.12.2010 года.

Совершенно верно, но в отчет дополнительно введена формула, позволяющая контролировать текущее соблюдение этого норматива (с тем, чтобы обеспечить его исполнение по состоянию на конец очередного года). 

4. В учетной политике КПК указано, что кооператив не переводит задолженность по краткосрочным займам в долгосрочную.  Договоры займа все заключены краткосрочные. Поэтому вопрос по п.3.1.г. обязательны ли указанные в Примечании 1 рекомендации по списанию просроченной задолженности свыше 90-120дней на внебалансовый счет?
Могу согласиться, если учитывать в этой строке безнадежные долги (например долги, связанные со смертью пайщика).

Этот показатель отражает не безнадежные долги соответствующие определению п.2 ст. 266 НК, а долги, определенные учетной политикой как нереальные ко взысканию в текущем режиме взаимодействия с пайщиками  77 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Минфина № 34-н от 29.07.1998 г. Задолженность по таким долгам списывается и выводится за баланс условно - права требования по ним сохраняются и такие долги как правило возвращаются. Технология оценки таких долгов определяется установленной в кооперативе политикой резервирования потерь от просроченных займов, но если Вы ее не применяете, то и отражать этот показатель не надло или показывать те долги, которые Вы реально списали в связи со смертью и пр. Своевременное списание за баланс просроченной проблемной задолженности позволяет, с одной стороны, реально оценить рабочую (реально оборачиваемую и приносящую доход часть портфеля), а с другой - снизить бухгалтерскую стоимость активов хотя бы для того, чтобы снизить нагрузку по взносам в компенсационный фонд или по членским взносам в СРО.

• < Назад
• Вперёд >