Новости

Внимание!

С 15.02.2016 официальный сайт СРО кредитных кооперативов "Содействие" находится по адресу:
http://sro-sodeystvie.ru.

Методические рекомендации по отражению данных бухгалтерского учета в Отчете о деятельности КПК  и соответствия их оборотно-сальдовой ведомости кооператива.

Отчет о деятельности КПК заполняется кооперативами поквартально на основании оборотно-сальдовой ведомости (ОСВ) кооператива за тот же период, статистических данных и иных данных бухгалтерского и аналитического учета.

1. Паевой фонд.

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
1.а. Сумма паевого фонда на начало периода Сч.80 «Уставный капитал» или аналогичные счета, созданные организацией, напр. сч.88 «Паевые взносы пайщиков» - Сальдо на нач.периода, Кредит
1.б. Внесено паевых взносов - Обороты за период, Кредит
1.в. Выплачено паенакоплений (паев) - Обороты за период, Дебет
1.г. Сумма паевого фонда на конец периода - Сальдо на кон.периода, Кредит
1.д. Справочно: Сумма паевого фонда на начало отчетного года - Сальдо на нач.периода, Кредит  (НА НАЧАЛО ГОДА)

 

2. п.2.1. Обязательства по средствам, привлеченным от пайщиков

Разделение по средствам, привлеченным от пайщиков-физических лиц и от пайщиков-юридических лиц может быть отражено в ОСВ, но подобная подразбивка по отдельным счетам бухгалтерского учета не носит обязательного требования .

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
2.1.а. Объем обязательств на начало периода Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», возможен сч.67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  с выдерением субсчета,  например:«расчеты с пайщиками по личным сбережениям»   - Сальдо на нач.периода, Кредит
2.1.б. Привлечено в течение периода - Обороты за период, Кредит
2.1.в. Погашено в течение периода - Обороты за период, Дебет
2.1.г. Объем обязательств на конец периода - Сальдо на кон.периода, Кредит
2.1.д. Объем обязательств по средствам, привлеченных от одного или нескольких пайщиков, являющихся аффилированными лицами на конец периода В ОСВ не отражается
2.1.е. Справочно: объем обязательств по средствам, привлеченным от пайщиков на начало отчетного года - Сальдо на нач.периода, Кредит  (НА НАЧАЛО ГОДА)

3. п.2.2. Обязательства по средствам, привлеченным от лиц, не являющихся пайщиками

Обязательства по средствам, привлеченным от лиц, не являющихся пайщиками (от кооперативов второго уровня, по банковским кредитам, по займам, предоставленным юридическими лицами), при их наличии, отражаются в ОСВ также по счетам Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», или сч.67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  с обязательным выдерением субсчета по видам кредитов и займов.

4. п.3 1. Дебиторская задолженность по займам, выданным пайщикам кооператива

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
3.1.а. На начало периода Сч.58 «Финансовые вложения», субсчет «Займы, предоставленные пайщикам кооператива»   - Сальдо на нач.периода, Дебет
3.1.б. Выдано - Обороты за период, Дебет
3.1.в. Количество  
3.1.г. Погашено - Обороты за период, Кредит , за минусом списанных займов (п.3.1.д)
3.1.д. Списано Задолженность, списанная за счет кооператива, либо отнесенная, при передаче в суд, на отдельный субсчет на счете 58 или за баланс сч.007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» - Обороты за период, Дебет
3.1.е. На конец периода - Сальдо на кон.периода, Дебет

5. п.3.2. Дебиторская задолженность по займам, выданным кооперативам второго уровня

Дебиторская задолженность по займам, выданным кооперативам второго уровня – аналогично предыдущему пункту, но субсчет счета 58 «Финансовые вложения»  - «Займы, предоставленные кооперативам второго уровня»

6. п.3.5.  Средства, направленные на цели, не связанные с выдачей займов.

В этом разделе показываются средства фонда финансовой взаимопомощи, направленные на цели, не связанные с выдачей займов пайщикам (приобретение ценных бумаг, вложения в кооперативы "второго уровня".

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
3.5.а. На начало Сч.58 «Финансовые вложения», субсчет «Паи и акции» - Сальдо на нач.периода, Дебет
3.5.а.1. В том числе, в кредитных кооперативах "второго уровня"
3.5.б. Направлено за период - Обороты за период, Дебет
3.5.б.1. В том числе, в кредитные кооперативы "второго уровня"
3.5.в. Отозвано за период - Обороты за период, Кредит
3.5.в.1. В том числе, из кредитных кооперативов "второго уровня"
3.5.г. На конец - Сальдо на кон.периода, Дебет
3.5.г.1. В том числе, в кредитных кооперативах "второго уровня"

7.  п.4.  Резерв исполнения обязательств по привлеченным средствам

Резерв может формироваться как из собственных средств, так и в сочетании со средствами паевого фонда. В составе собственных средств учитываются все средства коопертава (сметные резервы, нераспределенная прибыль и пр.).

 

Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость

4.1.

На начало периода, в т.ч.:    

4.1.а.

Сформированный из собственных средств Может быть  счет 86 «Целевое финансирование» либо отдельный субсчет счета 82 «Резервные фонды» - Сальдо на начало периода, Кредит В случае невыделения суммы резерва на счет 82, обратить внимание на то, что сумма резерва, сформированного за счет собственных средств не может превышать сумму Целевого финансирования, отраженного по кредиту счета 86 на начало периода.

4.1.б.

Сформированный из средств паевого фонда Могут быть  счета  паевого фонда -  Сч.80 «Уставный капитал» или аналогичные счета, созданные организацией, напр. сч.88 «Паевые взносы пайщиков», либо отдельный субсчет счета 82 «Резервные фонды» - Сальдо на начало периода, Кредит Обратить внимание на то, что сумма резерва, сформированного за счет пая не может превышать сумму Паевого фонда, отраженную в отчете в п.1.а. «Сумма паевого фонда на начало периода»

4.2.

На конец периода, в т.ч.:    

4.2.а.

Сформированный из собственных средств Может быть  счет 86 «Целевое финансирование» либо отдельный субсчет счета 82 «Резервные фонды» - Сальдо на конец периода, Кредит В случае невыделения суммы резерва на счет 82, обратить внимание на то, что сумма резерва, сформированного за счет собственных средств на исполнение обязательств по привлеченным средствам и на резервирование потерь и списание просроченных займов (п.13.1.+ п. 4.2.а.)  не может превышать сумму Целевого финансирования, отраженного по кредиту счета 86 на конец периода.

4.2.б.

Сформированный из средств паевого фонда Могут быть  счета  паевого фонда -  Сч.80 «Уставный капитал» или аналогичные счета, созданные организацией, напр. сч.88 «Паевые взносы пайщиков», либо отдельный субсчет счета 82 «Резервные фонды» - Сальдо на конец периода, Кредит Обратить внимание на то, что сумма резерва, сформированного за счет пая не может превышать сумму Паевого фонда, отраженную в отчете в п.1.г. «Сумма паевого фонда на конец периода»

8. п.9.  Поступления.

 

Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
9.1. Поступления от оборота портфеля займов Все поступления от пользования займами (проценты и иные платежи, по условиям пользования займами) Счета учета расчетов с пайщиками: Напр.сч. 78, 76, субсчета «Проценты по займам», «Членские взносы по займам» - Обороты за период, Кредит  (поступление оплаты за пользоваине займами)
9.2. Поступления по займам, предоставленным кооперативам второго уровня Все поступления от вложений в кооператвы второго уровня Счета учета расчетов с КК2У: Напр.сч. 78, 76, отдельные субсчета - Обороты за период, Кредит  (поступление оплаты за пользоваине займами)
9.3. Прочие поступления Штрафы, проценты за пользование денежными средствами иные платежи, взимаемые в порядке применения санкций за проскрочки в погашении займов Счета учета расчетов с пайщиками: Напр.сч. 78, 76, субсчета «Штрафные санкции», «Проценты по суду» и пр. - Обороты за период, Кредит

9. п.11.  Расходы на обслуживание привлеченных средств.

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
11.1. Расходы на обслуживание средств привлеченных от пайщиков кооператива, в том числе: Сч.66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», возможен сч.67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»  с выдерением субсчета,  например:«Проценты за пользование личными сбережениями пайщиков» - Обороты за период,  Дебет
11.1.а. Выплату компенсации за пользование личными сбережениями
11.1.б. Выплату процентов по займам, привлеченным от пайщиков - юридических лиц
11.2. Расходы на обслуживание средств привлеченных от лиц, не являющихся пайщиками, в том числе: Счета расчетов с прочими дебиторами и кредиторами, например счет 76, с возможным выделением различных субсчетов. - Обороты за период,  Дебет Отдельные субсчета для подобных расчетов выделяются достаточно редко, поэтому точно проверить правильность отражение данного вида расхода по ОСВ сложно, но можно проверить, не превышает ли указанные расходы общую сумму расхода по счетам расчетов с прочими дебиторами и кредимирами.
11.2.а. Выплату процентов по займам, предоставленным кооперативами второго уровня
11.2.б. Выплату процентов по банковским кредитам
11.2.в. Выплату процентов по займам, предоставленным юридическими лицами, не являющимися пайщиками кооператива

10. п.13. Расходы на резервирование потерь и списание просроченных займов.

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
13.1. Расходы на пополнение резервного фонда Может быть  счет 86 «Целевое финансирование» либо отдельный субсчет счета 82 «Резервные фонды» - Обороты за период, Кредит В случае невыделения суммы резерва на счет 82, обратить внимание на то, что сумма резерва, сформированного за счет собственных средств на исполнение обязательств по привлеченным средствам и на резервирование потерь и списание просроченных займов (п.13.1.+ п. 4.2.а.)  не может превышать сумму Целевого финансирования, отраженного по кредиту счета 86 на конец периода.
13.2. Расходы на списание просроченных займов
13.3. Возмещение задолженности по ранее списанным займам Отдельный субсчет на счете 58 «Финансовые вложения» или забалансовый счет 007 «Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов» - Обороты за период, Кредит

11. п.14. Операционные расходы.

  Данные отчета Счет Оборотно-сальдовая ведомость
14.1. Расходы на оплату труда постоянных сотрудников и привлеченных консультантов Сч. 69 «Расходы по социальному страхованию и обеспечению», Сч.70 «Расходы по оплате труда», Сч.  76 «Расчеты с различными дебиторами и кредиторами»-(по привлеченным консультантам ) - Обороты за период, Кредит- по сч.69 и сч.70; по счету 76 отдельно расходы на привлеченных консультантов  в ОСВ обычно не выделяются.
14.2. Административные расходы Сч.26 «Общехозяйственные расходы» или сч.20 «Затраты на основное производство» - Обороты за период, Кредит (за минусом учтенных в п.14.1 расходов на привлеченных консультантов

12. п.16 Активы

п.16.1. Стоимость активов равна стоимости баланса на конец отчетного периода или сумме остатков по счетам на конец периода в ОСВ (при полном закрытии отчетного периода).

Контакты

Полное наименование:
Некоммерческое партнерство «Объединение кредитных кооперативов «Содействие»
Сокращенное наименование:
НП «ОКК «Содействие»

Наш адрес:
214000 г. Смоленск, ул. Октябрьской революции, дом 9, офис 301

Телефоны:
(4812) 68-35-38 
(4812) 38-52-92

E-mail: Этот адрес электронной почты защищен от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра.

Лицо, исполняющее функции единоличного исполнительного органа:
директор СРО «Содействие»
Овчиян Марат Ригоевич

НП «Саморегулируемая организация кредитных кооперативов «Содействие» не является членом некоммерческих организаций. 

Сейчас в СРО

223 кредитных кооперативов

Присоединяйтесь