7.1. Первая очередь – финансовые поступления и расходы

Финансовые поступления формируются из внереализационных доходов – внесенных пайщиками процентов за пользование займами, уплаченных ими штрафов, проце6нтов за пользование чужими денежными средствами. К финансовым поступлениям относятся также уплаченные банком проценты за размещение средств в депозиты или поддержание не снижаемых остатков на счетах, доход от инвестиций в ценные бумаги.

Первоочередным финансовым расходов является начисление и выплата компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков, обслуживание займов, предоставленных пайщиками и лицами, не являющимися пайщиками кооператива. На эти цели направляются вся масса финансовых поступлений. При ее избыточности, на финансовые поступления можно отнести расходы на оплату комиссионных банка, судебных издержек, а также операционных расходы, связанные с обслуживанием финансовой взаимопомощи – в полной мере или частично.

При недостаточности финансовых поступлений для исполнения финансовых расходов направляются резервы сметного финансирования, сформированные в прошлые периоды. При отсутствии таких резервов финансовые расходы исполняются за счет текущих поступлений, уменьшая лимиты сметного финансирования последующих очередей. Соответственно, положительное сальдо баланса поступлений и расходов первой очереди относится на увеличение резервов сметного финансирования, а отрицательное – на их уменьшение.

• < Назад
• Вперёд >