5. Отчет о движении денежных средств

Информация о движении денежных средств дает возможность оценить структуру и насыщенность финансовых потоков, обеспечивающих деятельность кредитного кооператива, его способность исполнять текущие обязательства и консолидировать ресурсы для развития и повышения финансовой устойчивости. 

В отличие от обычных организаций, классифицирующих денежные потоки по основной, финансовой и инвестиционной деятельности, кредитный кооператив формирует развернутый отчет о движении денежных средств, связанных с организацией финансовой взаимопомощи.

5.1. В разделе «приток»  отчета о движении денежных средств кооператива, информация о поступлениях, связанных с осуществлением программ финансовой взаимопомощи, группируется по следующим статьям:

5.1.1. Средства пайщиков, направленные на формирование фонда финансовой взаимопомощи:

• Паевые взносы;
• Личные сбережения;
• Займы.

В случае, если кооператив привлекает средства лиц, не являющихся его пайщиками, величины таких притоков показываются обособленно в составе средств фонда финансовой взаимопомощи.

5.1.2. Поступления от оборота фонда финансовой взаимопомощи:

А. Поступления в погашение дебиторской задолженности по займам:

• Активной части дебиторской задолженности;
• Ранее реструктурированной и условно списанной дебиторской задолженности.

Б. Доходы от оборота фонда финансовой взаимопомощи:

• Проценты за пользование займами;
• Штрафные санкции за допущенные просрочки в погашении займов;
• Проценты за пользование денежными средствами;
• Плата банка за размещения средств в депозите или поддержание неснижаемых остатков на счетах;
• Доход от инвестиций.

В. Средства пайщиков, направляемые на обеспечение деятельности кооператива:

• Вступительные взносы;
• Членские взносы;
• Возмещение судебных расходов.

В результирующей части раздела отражается чистый приток средств в рамках организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи.   

По прочим поступлениям, не связанным с организуемой финансовой взаимопомощью, раскрывается информация об объемах, источниках и условиях таких поступлений.

5.2. В разделе «Отток», отвлечения из потока группируются следующим образом:

5.2.1. Средства, направленные на выдачу займов;

• В этой группе обособленно раскрывается информация о максимальной сумме займа, выданного одному пайщику или группе пайщиков, являющихся аффилированными лицами;

5.2.2. Средства, направленные на обслуживание обязательств, в т.ч.:

А. Выплату компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков:

• Удержание и перечисление в бюджет НДФЛ;
• Возврат личных сбережений пайщиков.

Б. Выплату паенакоплений пайщикам;

В. Исполнение операционных расходов по смете.

В результирующей части раздела отражается чистый отток средств в рамках организуемой кооперативом финансовой взаимопомощи. 

Притоки и оттоки денежных средств,  связанные с организацией финансово взаимопомощи, сальдируются в чистый поток денежных средств.

Показатели оттоков средств, связанных с осуществлением прочих видов деятельности, раскрываются обособленно, аналогично раскрытию информации о соответствующих притоках.    

В случае, если денежные поступления и платежи осуществляются от имени пайщика, и скорее отражают его деятельность, чем деятельность кооператива, они могут сальдироваться. Например, когда пайщик перечисляет на свой сберегательный счет выручку от реализации собственной продукции и дает поручение кооперативу осуществить платежи поставщикам.  

Не денежные операции, в том числе инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств, не включаются в отчет о движении денежных средств. Информация о таких операциях, как, например, приобретение прав собственности на заложенное имущество, иная конвертация долговых обязательств, приобретение оборудования в лизинг, приобретение активов путем прямого принятия обязательств – внесение и выделение пая в натуральной форме и пр. раскрывается в примечаниях к отчету о движении денежных средств.    

Отток средств в связи с уплатой налогов может раскрываться в отношении каждого уплаченного налога, в том числе – налога на доходы физических лиц с начисленной компенсации за пользование личными сбережениями и кооперативных выплат на паевые взносы.

• < Назад
• Вперёд >