4. Отчет об изменениях паевого фонда и сметных резервов

Отчет об изменениях паевого фонда и сметных резервов составляется раз в год и отражает все изменения их показателей, произошедшие за отчетный период, а также информацию об относимых на паевой фонд и сметные резервы доходах и расходах.

В кредитных кооперативах, как в организациях, основанных на добровольном членстве, величина паевого фонда постоянно изменяется за счет паевых взносов, уплаченных вновь принятыми пайщиками при вступлении в кооператив и выплаченных пайщикам при их выходе из кооператива. Эта статья поступлений и расходов обычно не отражается ни в отчете о поступлениях и расходах, ни в отчете о целевом использовании средств как не связанная с поступлениями и расходами в связи с организацией финансовой взаимопомощи.

В составе отчета об изменениях паевого фонда и сметных резервов отражается следующая информация:  

А. По операциям с пайщиками:

• Оплата пая вновь вступившими пайщиками и до внесение паев;
• Начисление кооперативных выплат и формирование паенакоплений;
• Убытки, относимые на уменьшение паенакопления пайщика посредством кооперативных вычетов;
• Выплаты паенакоплений пайщикам при прекращении их членства в кооперативе.

В случае, если в кредитном кооперативе установлены различные виды паевых взносов, такая информация отражается как в целом по паевому фонду, так и по каждому виду паевых взносов (паенакоплений). 

Б. В отношении  резервов сметного финансирования в отчете раскрывается информация о балансовой стоимости каждого сметного резерва на начало и конец года с отражением движения средств в пополнение мили уменьшения резервов за отчетный период.

• < Назад
• Вперёд >