3.9.Классификация активов фонда финансовой взаимопомощи

3.9.1. Принципы группировки активов¹.

По общему принципу, активы (равно как и  обязательства), группируются по степени ликвидности – со сроком погашения в течение ближайших 12 месяцев и свыше 1 года после отчетной даты. В дополнение, кредитный кооператив может более детально раскрывать информацию по средневзвешенным срокам погашения, профилю и территориальному распределению активов.  

А. Группировка по характеру активов подразумевает распределение активов на оборотные (финансовые) и внеоборотные. В оборотной части выделяются свободные денежные средства (высоколикивидные активы) и дебиторская задолженность по займам (портфель). Портфель и часть денежных средств, размещенных в приносящие доход инвестиции образуют группу доходных активов.

В свою очередь, в портфеле просроченная задолженность (портфель в риске) обособляется от регулярно погашаемой части дебиторской задолженности. В информации по просроченной задолженности раскрывается величина резерва, формируемого для возмещения потерь от списания просроченных займов. В свою очередь, это         

Б. Группировка активов по срокам погашения осуществляется с шагом в 365 дней. Для более точного раскрытия информации, например по быстрооборачиваемым группам активов, возможно введение более частых интервалов (30 дней, 60 дней и т.д.).

Комментарий. Распределение активов по срокам погашения с шагом в 365 дней позволяет оценить оборачиваемость портфеля в целом и его отдельных секторов (потребительский - предпринимательский). Сопоставление массы активов и средневзвешенных сроков их погашения с аналогичными показателями по обязательствам позволяет оценить текущий уровень и относительные изменения параметров ликвидности.     

Данные группировки активов по срокам погашения используются впоследствии для оценки ресурсов ликвидности и темпов их изменения. 

В. Распределение активов по направлениям кредитования и типам кредитных продуктов позволяет оценить распределение дебиторской задолженности по направлениям кредитования (предпринимательское – потребительское), вплоть до отдельных кредитных продуктов. Наряду с раскрытием информации по дебиторской задолженности на конец отчетного периода в данном разделе приводится информация о количестве активных займов, количестве активных пайщиков, пользующихся займами, количестве и сумме выданных займов за период. Это позволяет вывести усредненные показатели суммы займа, иллюстрирующие уровень финансовой потребности по каждому кредитному продукту. 

Данные группировки активов по направлениям кредитования используются для оценки структуры портфеля, динамики ее изменений, фактических и прогнозируемых уровней спроса на кредитные продукты, а также оценки социальной эффективности. совокупности с показателями поступлений, эти данные позволяют оценить доходность каждого кредитного продукта.

Г. Территориальное распределение активов.

Кредитные кооперативы, располагающие разветвленной территориальной сетью, могут, в целях управленческого анализа, оценивать территориальное распределение активов. Это позволяет оценить степень территориальной концентрации активов и тенденции ее изменения.

Д. Распределение активов по степени риска детально описано в разделе 3.5.

• < Назад
• Вперёд >