3.7. Определения показателей «нетто» и «брутто» портфеля

И «нетто» и «брутто» портфели показывают величину дебиторской задолженности без учета условно списанных займов, иски об истребовании которых переданы в суд или находятся в исполнитетльном производстве. Таким образом в финансовой отчетности выделяется активная часть дебиторской задолженности, на погашение которой кооператив может рассчитывать с относительно высокой степенью вероятности. Разница между этими показателями состоит в том, что «нетто» портфель отражает величину дебиторской задолженности, взвешенную без учета резерва, т.е. уменьшенную на величину той доли проблемных займов, которая в соответствии с нормативами резервирования вероятно не будет погашена в срок. Таким образом, выделяется реально располагаемая сумма портфеля, очищенная от его рисковой части. Это соответствует определению справедливой стоимости активов, принятой в международной системе стандартов финансовой отчетности.

В российской системе стандартов бухгалтерского учета портфель в активах баланса указывается в полном виде, но его уравновешивает резерв покрытия убытков по просроченным займам, включенный в состав пассивов. Экономический смысл в обоих случаях одинаков, но метод оценки нетто портфеля в структуре активов представляется более наглядным.

• < Назад
• Вперёд >