3.2. Раскрытие информации по объему, структуре и уровням прироста активов

Наиболее крупный и основной оборотный актив кредитного кооператива это фонд финансовой взаимопомощи, описываемый в первом разделе баланса в следующей структуре:  

3.2.1. Свободные денежные средства. Балансовый отчет начинается с описания свободных денежных средств, характеризующихся наибольшей ликвидностью. Как правило, это наличные денежные средства, размещенные на банковских счетах и в кассе Кооператива, а также средства, размещенные на банковском депозите на условиях «до востребования». В этом же разделе обособленно показываются инвестиции средств резервного фонда в депозиты, государственные ценные бумаги и другие инвестиционные активы, осуществленные в соответствии с указаниями уполномоченного федерального органа исполнительной власти.

В случае, если наряду с нормами резервирования, кооператив дополнительно инвестирует временно свободные денежные средства, сведения о таких инвестиционных активах дополнительно раскрываются в балансовом отчете.  

3.2.2. Дебиторская задолженность (портфель) определяется как причитающаяся к погашению сумма задолженности по выданным пайщикам займам на дату составления отчетности. Между российскими и международными стандартами бухгалтерской (финансовой) отчетности существуют некоторые различия в методах отражения дебиторской задолженности, связанные с отражением в учете причитающихся (метод начисления) или фактически погашенных сумм дебиторской задолженности (кассовый метод), оценкой дебиторской задолженности по степени вероятности ее взыскания (уроню риска) и выделением информации о дебиторской задолженности по займам, выданным аффилированным лицам.

3.3.3 Внеоборотные активы, как правило, составляют существенно менее значимую величину и отражаются в конце первой части балансового отчета.

• < Назад
• Вперёд >