2.2. Н4 – Норматив (стандарт), ограничивающий максимальный объем обязательств по средствам, привлеченным от лиц, не являющихся пайщиками кооператива – стандарт предельной суммы сторонних привлечений

2.2.1. Описание норматива (стандарта).

Кредитный кооператив является  сообществом пайщиков, объединивших свои денежные средства для организации финансовой взаимопомощи. Следовательно, основным источников денежных средств, за счет которых кооператив организует финансовую взаимопомощь пайщиков являются средства этих же пайщиков.  Закон допускает привлечение кооперативом денежных средств от третьих лиц, не являющихся его пайщиками. Такими займодавцами могут выступать, например, кредитные кооперативы второго уровня, банки или юридические лица. Но для того, чтобы сохранить правовую и организационную сущность кредитного кооператива, законодатель ограничил предельную сумму сторонних привлечений.  

Предельная сумма денежных средств, которые кооператив может привлечь от юридических лиц, не являющихся его пайщиками не должна превышать половину (50 процентов от общей суммы денежных средств, привлеченных от пайщиков кооператива. Закон не устанавливает периода оценки этого норматива (стандарта), следовательно контроль соотношения денежных средств, привлеченных от пайщиков и от третьих лиц, не являющихся пайщиками кооператива, следует осуществлять в текущем режиме.
Основываясь на принципах солидарного несения пайщиками субсидиарной ответственности по обязательствам кооператива, этот норматив (стандарт), в определенной степени, можно расценивать как ограничитель риска избыточных обязательств по средствам, привлеченным от третьих лиц.

2.2.2. Исходные данные для расчета предельной суммы средств, которые кооператив может привлечь от юридических лиц, не являющихся его пайщиками.

Для контроля предельной суммы средств, которые кооператив может привлечь от юридических лиц, не являющихся его пайщиками, сумма показателей счетов 66.03.3 «Краткосрочные займы, привлеченные от кооперативов второго уровня», 66.03.4 «Краткосрочные займы от лиц, не являющихся пайщиками кооператива», 67.03.3 «Долгосрочные займы, привлеченные от кооперативов второго уровня», 67.03.4 «Долгосрочные займы от лиц, не являющихся пайщиками кооператива» следует отнести к сумме показателей счетов 66.03.1 «Личные сбережения пайщиков физических лиц, срок размещения которых истекает в течение 12 месяцев после отчетной даты», 66.03.2 «Краткосрочные займы, привлеченные от пайщиков - юридических лиц», 67.03.1 «Личные сбережения пайщиков физических лиц, срок размещения которых истекает более, чем через 12 месяцев после отчетной даты», 67.03.2 «Долгосрочные займы, привлеченные от пайщиков - юридических лиц». Это соотношение не должно превышать 50%.   

2.2.3. Правовой и экономический смысл норматива (стандарта).

Основываясь на принципах солидарного несения пайщиками субсидиарной ответственности по обязательствам кооператива, этот норматив (стандарт), в определенной степени, можно расценивать как ограничитель риска избыточных обязательств по средствам, привлеченным от третьих лиц. Солидарная ответственность пайщиков логична для замкнутого, артельного принципа деятельности кооператива, обеспечиваемой в основном и в первую очередь, собственными средствами пайщиков. Обязанность солидарно нести субсидиарную ответственность уравновешивается в данной ситуации, обширными правами и возможностями пайщиков участвовать в управлении и контролировать деятельность кооператива, т.е. самостоятельно регулировать риск наступления ответственности. Этого лишены сторонние займодавцы, поэтому установленный нормативом (стандартом) 50% порог, ограничивает как риски сторонних займодавцев, так и риски ответственности пайщиков по привлеченным средствам.

Как правило, актуальность сторонних привлечений высока на стартовых этапах, когда кооператив еще не обладает достаточной репутацией для привлечения сбережений в нужных объемах. По мере развития кооператива закономерно интенсифицируется приток сбережений и займов от пайщиков и отпадает необходимость в сторонних при влечениях. На этих стадиях актуальность привлечения денежных средств от лиц, не являющихся пайщиками кооператива, может возникать эпизодически – для ликвидации финансовых разрывов в связи с оживлениями спроса на займы или возврат личных сбережений. И в том и в другом случае, нормируемый стандартом 50% уровень допустимого привлечения средств из сторонних источников, представляется вполне достаточным.

• < Назад
• Вперёд >