1.2. Н2 – Норматив (стандарт) достаточности паевого фонда – Стандартный минимум паевого фонда, определяемый из соотношения с суммой привлеченных от пайщиков средств

1.2.1. Описание норматива (стандарта).

Из паевых взносов, передаваемых в собственность кооперативу¹, формируются паенакопления пайщиков, объединенные в паевой фонд. Это обусловливает двойственный имущественный статус паевого фонда. С одной стороны, пайщик продолжает сохранять имущественные права на внесенные им паевые взносы – они подлежат выплате им при прекращении членства в кооперативе. С другой стороны, в период членства пайщика в кооперативе оплаченные им паевые взносы и сформированные из них паенакопления находятся в собственности кооператива.
Для кооператива, как для финансового института, паевой фонд идентичен собственному капиталу банка. Поэтому так же, как в банках объем собственного капитала регулирует предельную величину активов, в кооперативе величина паевого фонда  регулирует объем средств, привлекаемых кооперативом от своих пайщиков.     
Минимальная величина паевого фонда должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кооперативом от пайщиков и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года.

1.1.2. Исходные данные и периодичность расчета.

Для контроля соблюдения норматива (стандарта) показатель счета 80 «Средства паевого фонда» относится к сумме показателей счетов (66.03.01. + 66.03.2. + 67.03.1. + 67.03.2.), раскрывающих информацию о сумме привлеченных средств орт пайщиков физических и юридических лиц на основании долго- и краткосрочных договоров.

Н2 = сч.80/(сч.66.03.1+сч.66.03.2.+сч67.03.1. + сч.67.03.2.) ≥ 8%

Величина паевого фонда отражается в балансовом отчете в разделе «Целевое финансирование и резервы», а сумма основных обязательств по привлеченным от пайщиков средствам – в разделе обязательства.

Минимальная величина паевого фонда рассчитывается по сумме привлеченных от пайщиков средств, сложившейся на конец предыдущего финансового года. Поэтому, если в течение текущего года кооператив проводит активную политику привлечения средств своих пайщиков, он должен заботиться о параллельном увеличении величины паевого фонда с тем, чтобы обеспечить соблюдение норматива (стандарта) к концу года.

1.2.3.Экономический смысл норматива (стандарта)

Норматив (стандарт) достаточности паевого фонда ограничивает распространение риска несостоятельности кооператива на  привлеченные от пайщиков средства. Предполагается, что если кооператив понесет убытки, они могут быть покрыты за счет средств паевого фонда, без ущерба привлеченным от пайщиков средствам. Предельно допустимый уровень таких убытков составляет 8% от суммы привлеченных от пайщиков средств.
В отличие от  предыдущего норматива (стандарта), резервирующего ресурсы исполнения текущих обязательств по привлеченным средствам, норматив (стандарт) достаточности паевого фонда страхует риски имущественных потерь и обеспечивает источник возмещения таких потерь из паевого фонда. Отсюда и большее значение этого норматива (стандарта). В определенной степени норматив (стандарт) достаточности паевого фонда поглощает норматив (стандарт) резервирования, предполагая, что резерв может полностью или частично формироваться из средств паевого фонда.

Как и предыдущий норматив (стандарт), уровень достаточности паевого фонда рассчитывается из суммы средств, привлеченных от пайщиков кооператива. Но в пределах 50% от таких привлечений, кооператив вправе привлекать и средства третьих лиц, не являющихся его пайщиками. Являясь собственностью кооператива, средства паевого фонда также обеспечивают обязательства кооператива. Если допустить, что на 100 единиц средств, привлеченных от своих пайщиков, кооператив привлечет еще 50 единиц денежных средств от третьих лиц, не являющихся его пайщиками, то общая сумма привлеченных средств составит 150 единиц, и они только на 5,3% будут обеспечены средствами паевого фонда. Следовательно, допустимый уровень убытков, которые могут быть возмещены из средств паевого фонда без ущерба привлеченным средствам, снизится до 5,3%.

• < Назад
• Вперёд >