Пояснительная записка к финансовой отчетности КПК «Содействие 2005» за 2010 год

1. Балансовый отчет. В течение года произошло некоторое повышение стоимости активов с 71,97 до 73,8 млн. руб. (на 2,5%). Кроме этого, в 2010 году был выведен за балансовый учет неделимый фонд прав требования по условно списанной задолженности в сумме 10,6 млн. руб. Соответственно из состава активов была исключена стоимость отложенных активов просроченной задолженности, отнесенной на винновых лиц по судебному решению. Поэтому, при умеренном увеличении отраженной в балансе общей стоимости активов, их структура стала более позитивной. Показатель стоимости активов по итогам 2010 г. включает уже только активную часть дебиторской задолженности, без учета просроченной задолженности по проблемным займам. С учетом этого обстоятельства, общий прирост активной части дебиторской задолженности в течение года можно оценить в 4,17 млн. руб. (на 7,35%).
Кооператив размещает все свои средства в фонде финансовой взаимопомощи, обеспечивая абсолютное значение доли оборотных активов в их общей массе. Та же доля, рассчитанная по активной части оборотных активов (без учета условно списанной задолженности и не размещенных средств) повысилась с начала года с 87 до 98%.  
По сравнению с началом года доля не размещенных средств в общей массе оборотных активов увеличилась с 9 до 15%, что свидетельствует об ухудшении степени утилизации финансовых ресурсов. С одной стороны, это связано с некоторым падением спроса на займы, снижением активности в Рославльском, Ельнинском и Дорогобужском кооперативных участках, а также с ужесточением проводимой Кооперативом пруденциальной политики.
В частности, политика осмотрительности и осторожности обеспечивается формируемыми Кооперативом резервами, предназначенными для восполнения потерь от просроченных и списанных займов. Один такой резерв рассчитывается в соответствии с Законом № 190-ФЗ по 5% нормативу от суммы привлеченных средств. Другой резерв, предусмотренный учетной и кредитной политиками Кооператива, рассчитывается от величины портфеля в риске (задолженности в погашении которой допущены просрочки от одного дня) по степени вероятности не возврата просроченных займов. Оба эти резерва взаимодополняют друг друга. Их величины отражаются в балансе, но в составе пассивов учитывается тот резерв, чья расчетная величина окажется большей. Так, по состоянию на начало года резерв исполнения обязательств по личным сбережениям сформированный в соответствии с пп.1, п.4 ст.6 Закона № 190-ФЗ в сумме 2,6 млн. руб. превышал значение резерва, рассчитанного от величины «портфеля в риске». По состоянию на конец года ситуация изменилась -  сумма резерва, рассчитанного от величины портфеля в риске (просроченной задолженности) оказалась выше на 670 тыс. руб. Общая величина учтенного в пассиве резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов составила на конец года 3,35 млн. руб.
На величину резерва различаются показатели бруто и нетто портфеля. Величина брутто портфеля соответствует общей массе дебиторской задолженности, а нетто – дебиторской задолженности, уменьшенной на сумму резерва, сформированного на отчетную дату.
Величина портфеля в риске участвует в расчете норматива достаточности собственных средств, определяемого из отношения суммы собственных средств кооператива к активам, взвешенным без учета риска (суммы просроченной задолженности). Этот коэффициент поддерживался в течение года на уровне 28%, что подтверждает сохранение кооперативом достаточных ресурсов финансовой стабильности. Об этом же свидетельствует и уровень «финансового левериджа» – отношение обязательств к собственным средствам, составившему 268%.
Одним из показателей, отражающих способность Кооператива исполнять обязательства по привлеченным средствам, является отношение паевого фонда к личным сбережениям. При нормируемом минимальном уровне в 5%, этот показатель повысился в течение года с 6 до 11%.
Привлеченные Кооперативом средства представлены исключительно личными сбережениями пайщиков. В течение года сумма обслуживаемых Кооперативом личных сбережений повысилась с 52,4 до 53,7 млн. руб. (на 2,4%). При этом величина паевого фонда, также образованного из личных средств пайщиков, но в ином имущественном статусе, увеличилась с 3,38 до 5,8 млн. руб. (на 49%). С учетом того, что паевой фонд является одним из ресурсов обеспечения стабильности кооператива как финансового института, опережающие темпы его прироста по отношению к темпам прироста личных отражают позитивную тенденцию. Прирост же собственных средств Кооператива, распределенных в сметные резервы, свидетельствует об увеличении не только ресурсов финансовой устойчивости, но и возможностей развития организуемой Кооперативом финансовой взаимопомощи.

2. Поскольку в отчетном периоде Кооператив осуществлял исключительно уставную деятельность по организации финансовой взаимопомощи, Отчет о прибылях и убытках сопоставляет объемы внереализационных доходов с расходами, связанными с получением этих доходов. В целом, как по сумме, так и по структуре показатели внереализационных доходов 2010 года мало отличаются от аналогичных показателей за 2009 год.
Основную массу внереализационных доходов (85%), сведенных в сумме 15,5 млн. руб., составляют проценты, внесенные пайщиками по условиям пользования займами из фонда финансовой взаимопомощи 13,2 млн. руб.  В составе внереализационных доходов учтены также уплаченная пайщиками договорная неустойка за допущенные просрочки в погашении займов (1,6 млн. руб.) и присужденные судом проценты за пользование денежными средствами, уплаченные исключенными пайщиками за период до полного погашения ими задолженности (530 тыс. руб.).
В составе внереализационных доходов учтена плата банка за поддержание не снижаемых остатков денежных средств на банковских счетах в сумме 97 тыс. руб.
В основном, поступившие внереализационные доходы направлены на обслуживание обязательств по привлеченным Кооперативом средствам – выплату компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков. На эти цели было направлено 10,6 млн. руб. Все обязательства по личным сбережениям пайщиков соответствуют критериям сопоставимости, установленным учетной политикой Кооператива. Средневзвешенный индекс доходности по личным сбережениям составил за год 22,14%.
Оставшаяся сумма внереализационных доходов была уменьшена на стоимость операционных расходов, связанных с организацией финансовой взаимопомощи – расходов на оплату труда, аренду и коммунальные платежи, оплату услуг банка и пр.
Налогооблагаемая прибыль текущего года составила 97 тыс. руб., после уплаты налога на прибыль (19 тыс. руб.), очищенная прибыль в сумме 78 тыс. руб. была направлена на увеличение резервов сметного финансирования.

3. Отчет об изменениях паевого фонда и резервов отражает динамику прироста и распределения по сметным назначениям собственных средств Кооператива. В течение года стоимость паевого фонда увеличилась с 3,1 до 5,5 млн. руб. Если на начало года стоимость паевого фонда была сформирована из капитализационных (2,2 млн. руб.) и целевых (870 тыс. руб.) паенакоплений, то в конце года при увеличении стоимости каждого из этих компонентов, в составе паевого фонда учитывались также и обеспечивающие паенакопления в сумме 1,6 млн. руб.
Обеспечивающие паенакопления формируются из обеспечивающих паевых взносов. В соответствии с уставом и кредитной политикой обеспечивающие паевые взносы вносятся пайщиками в порядке исполнения квоты долевого участия по полученным  займам в целях частичного обеспечения обязательств. Целевое назначение обеспечивающих паевых взносов разрешает полностью или частично направить сформированные из них паенакопления на формирование резерва возмещения убытков от просроченных и списанных займов и связанного с  ним резерва исполнения обязательств по личным сбережениям пайщиков.  
Сумма сметных резервов, сформированных из ресурсов сметного финансирования (без учета неделимого фонда прав требований по условно списанной задолженности, отнесенной на виновных лиц по судебному решению) снизилась в течение года с 15,86 до 11,65 млн. руб. (на 27%). Это снижение связано с тем, что по итогам года вся масса проблемной задолженности, учитываемая ранее в неделимом фонде прав требования в сумме 10,59 млн. руб., была выведена за балансовый учет и погашена за счет ресурсов сметного финансирования. Принимая это во внимание, можно констатировать фактический прирост сметных резервов на 6,3 млн. руб.

4. Отчет о движении денежных средств позволяет оценить интенсивность оборота фонда финансовой взаимопомощи. В течение года пайщиками было направлено на формирование фонда финансовой взаимопомощи 46,15 млн. руб. (на 35,8% больше, чем в прошлом году). Динамика прироста средств одинаково характерна как для паевого фонда (на 92%), так и личных сбережений (на 33, 3%), но в общей структуре притока превалируют личные сбережения (94%).
Поступления от оборота фонда финансовой взаимопомощи сведены в меньшем, чем в прошлом году объемах (60,79 млн. руб. против 63,78 млн. руб. в 2009 году). В основном, это связано с некоторым замедлением объемов погашения дебиторской задолженности из-за увеличения доли средне- и долгосрочных займов. Средневзвешенный срок погашения дебиторской задолженности увеличился в течение года с 696 до 1059 дней. Средневзвешенный срок погашения личных сбережений за этот же период снизился с 672 до 603 дней. Однако такое замедление несущественно и практически никак не отражается на показателях ликвидности. В краткосрочном периоде (до 365 дней) ожидаемый объем погашения дебиторской задолженности постоянно превышает объемы выплаты личных сбережений, по которым истекают сроки размещения. По состоянию на 1.01.10 г. на 32,35 млн. дебиторской задолженности, ожидаемой к погашению в течение года со средневзвешенным сроком погашения 177 дней приходилось причитающихся к возврату за тот же период личных сбережений на 20,88 млн. руб. со средневзвешенным сроком погашения 160 дней. По состоянию на конец года, ожидаемая к погашению в течение года дебиторская задолженность на 22,27 млн. руб. со средневзвешенным сроком погашения в 154,7 дней обеспечивает исполнение обязательств по выплате личных сбережений на сумму 17,9 млн. руб. со средневзвешенным сроком погашения 207 дней.     
Приток денежных средств обеспечивает достаточные ресурсы для увеличения объемов кредитования (69 против 62 млн. руб. – на 11%), и обслуживание обязательств по личным сбережениям. Оборачиваемость дебиторской задолженности составила за год 91%. В течение года было выплачено личных сбережений на 51,9 млн. руб., что на 18% превышает показатель прошлого года. Все заявления пайщиков о выплате личных сбережений исполнялись без просрочек в день обращения.
В текущем году не осуществлялись инвестиции из фонда взаимных вложений в недвижимость поэтому движение денежных средств в фонде обеспечивается формированием целевых паенакоплений, сумма которых выросла с 870 до 918 тыс. руб.

5. Отчет о целевом использовании средств отражает поступление, размещение и расходование средств паевого фонда и средств целевого финансирования.
Внесенные пайщиками паевые взносы направлялись на формирование паенакоплений соответствующего вида. Расходы из средств паевого фонда направлялись исключительно на выплату паенакоплений пайщикам.
В течение года было внесено капитализационных паевых взносов на 946 тыс. руб. и выплачено капитализационных паенакоплений на 201 тыс. руб. Баланс капитализационных паенакоплений на конец года составил 2,99 млн. руб.
Сумма внесенных обеспечивающих паенвых взносов составила 1,9 млн. руб., а выплаченных паенакоплений этого вида – 273 тыс. руб. Баланс обеспечивающих паенакоплений на конец года составил 1,6 млн. руб. Это сумма была направлена на частичное формирование сметного резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов.
По условиям участия в программе фонда взаимных вложений в недвижимость было внесено целевых паевых взносов на 48 тыс. руб. Сумма целевых паенакоплений на конец года составила 918 тыс. руб.
Целевое финансирование деятельности кооператива, обеспеченное членскими и вступительными взносами пайщиков и прочими поступлениями целевого и компенсационного характера было исполнено в сумме 12,77 млн. руб. Эти средства были направлены на финансирование расходов социального характера и перераспределены в по сметным назначениям в соответствии с установленными нормативами резервирования.

6. В отчете об исполнении  сметы доходов и расходов обеспеченные за год поступления и исполненные расходы сгруппированы в приоритетном порядке.
К поступлениям и расходам первой очереди отнесены финансовые поступления и исполненные за их счет расходы на обслуживание обязательств по привлеченным средствам – выплату компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков. На эти цели в 2010 г. было направлено 10,76 млн. руб., в том числе 10,6 млн. руб. реально выплачено пайщикам (в т.ч. капитализированной в прирост личных сбережений) и 167 тыс. руб. отнесено в резерв выплаты компенсации. С выплаченной компенсации был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 1,4 млн. руб.
Баланс поступлений и расходов первой очереди сведен с положительным сальдо в 4,64 млн. руб. Эти средства направляются на исполнение сметных расходов последующих очередей и увеличение резервов сметного финансирования.
Поступления и расходы второй очереди направлены на резервирование предстоящих потерь от просроченных и списанных займов и обеспечивают финансовую устойчивость Кооператива. Поступления этой группы обеспечены погашением ранее условно списанной просроченной задолженности на сумму 3,8 млн. руб., а расходы – произведенными в отчетном периоде дополнительными отчислениями на формирование резервов возмещения потерь от просроченных и списанных займов и исполнения обязательств по личным сбережениям пайщиков, а также расходами на условное списание займов на сумму 7,89 млн. руб. Баланс поступлений и расходов этой группы сведен в сумме 3,8 млн. руб., из которых 4,1 млн. руб. направлено на увеличение неделимого фонда прав требований по условно списанной задолженности, а 906 тыс. руб. – на уменьшение резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов. Уменьшение стоимости этого резерва связано с тем, что ранее направляемые на его формирование ресурсы сметного финансирования были частично замещены обеспечивающими паенакоплениями.
В отчетном году не осуществлялись инвестиции из фонда взаимных вложений в недвижимость и не погашались ранее осуществленные инвестиции за счет целевых паенакоплений пайщиков. Поэтому баланс поступлений и расходов третьей очереди – обеспеченных движением средств в фонде взаимных вложений в недвижимость, сведен в нулевом значении.
Поступления четвертой очереди обеспечены средствами целевого финансирования, а расходы – операционными расходами на организацию финансовой взаимопомощи. Баланс поступлений и расходов этой группы сведен с положительным сальдо в 244 тыс. руб., отнесенном на увеличение резервов сметного финансирования.
Эффективность исполнения сметы иллюстрируется следующими показателями:
- Коэффициент покрытия расходов поступлениями составил 1,44. В 2009 году этот показатель составил 1,25. Его повышение свидетельствует об увеличении ресурсов, направляемых на пополнение резервов сметного финансирования последующих периодов.
- Коэффициент покрытия операционных расходов целевыми поступлениями (1,03) также свидетельствует о сохранении профицита, несмотря на снижение этого показателя по сравнению с прошлым годом (1,19).
- Доля расходов на обслуживание обязательств за пользование личными сбережениями пайщиков по прежнему превалирует в структуре сметных расходов. В 2010 г. она составила 55% от общей массы сметных расходов, несколько снизившись по сравнению с 2009 годом (60%). Это связано со снижением ставок компенсации по новым сберегательным договорам и закономерным снижением общего показателя доходности сберегательного портфеля.
- Доля расходов резервирование потерь и условное списание займов повысилась с 11 до 28%, что, в определенной степени связано с проявлением долговременных последствий финансово-экономического кризиса.
- Доля операционных расходов в общей массе расходов повысилась с 20 до 24%, что меньше соответствующей доли расходов на резервировании и списание.

• < Назад
• Вперёд >