Пояснительная записка к финансовой отчетности КПК «Содействие» за 2010 год

1. Балансовый отчет. Суммарная стоимость активов кооператива повысились в течение года со 128 до 137,6 млн. руб. (на 7,5%). То обстоятельство, что отраженная в балансе сумма активов сохранилась на уровне 128 млн. руб. связано с тем, что по итогам года были переведены на учет за балансом отложенные активы, погашаемые по судебному решению на 9,2 млн. руб. При этом на балансе продолжает учитываться неделимый фонд (резерв) прав требования по условно списанной задолженности в сумме 2,6 млн. руб. По результатам инвентаризации условно списанной задолженности из резерва прав требования была списана задолженность по трем проблемным займам на 141,2 тыс. руб., признанная нереальной к взысканию.
Дебиторская задолженность по выданным займам составила на конец года 106,8 млн. руб.,  а ее активная часть – без учета условно списанной задолженности – 104,3 млн. руб. Доля активной части дебиторской задолженности (без учета условно списанных займов) оценивается в 97% (а с учетом учитываемых за балансом отложенных активов – 89,9%. По состоянию на начало года этот показатель оценивался в 91%.   
Кооператив размещает все свои средства в фонде финансовой взаимопомощи, обеспечивая почти абсолютное значение (99%) доли оборотных активов в их общей массе. Та же доля, рассчитанная по активной части оборотных активов (без учета условно списанной задолженности и не размещенных средств) повысилась с начала года с 90 до 94%.  
По сравнению с началом года доля не размещенных средств в общей массе оборотных активов увеличилась с 10 до 15%, что свидетельствует об ухудшении степени утилизации финансовых ресурсов. С одной стороны, это связано с некоторым падением спроса на займы, снижением активности в Рославльском и  Ельнинском кооперативных участках, а также с ужесточением проводимой Кооперативом пруденциальной политики.
В частности, политика осмотрительности и осторожности обеспечивается формируемыми Кооперативом резервами, предназначенными для восполнения потерь от просроченных и списанных займов. Один такой резерв рассчитывается в соответствии с Законом № 190-ФЗ по 5% нормативу от суммы привлеченных средств. Другой резерв, предусмотренный учетной и кредитной политиками Кооператива, рассчитывается от величины портфеля в риске (задолженности в погашении которой допущены просрочки от одного дня) по степени вероятности не возврата просроченных займов. Оба эти резерва взаимодополняют друг друга. Их величины отражаются в балансе, но в составе пассивов учитывается тот резерв, чья расчетная величина окажется большей. Так, по состоянию на начало года резерв исполнения обязательств по личным сбережениям сформированный в соответствии с пп.1, п.4 ст.6 Закона № 190-ФЗ в сумме 5,2 млн. руб. превышал значение резерва, рассчитанного от величины «портфеля в риске» (1,88 млн. руб.). То же соотношение зафиксировано и на конец года. Размер резерва, созданного в соответствии законодательством (5,3 млн. руб.), превысил размер резерва, рассчитанного по нормативам учетной политики (2,9 млн. руб.).  
На величину резерва различаются показатели брутто и нетто портфеля. Величина брутто портфеля соответствует общей массе дебиторской задолженности, а нетто – дебиторской задолженности, уменьшенной на сумму резерва, сформированного на отчетную дату.
Величина портфеля в риске участвует в расчете норматива достаточности собственных средств, определяемого из отношения суммы собственных средств кооператива к активам, взвешенным без учета риска (суммы просроченной задолженности). Этот коэффициент снизился в течение года с 19 до 16%, но сохраняется в допустимых пределах. Уровень «финансового левериджа» повысился с 450% до 526%.
Одним из показателей, отражающих способность Кооператива исполнять обязательства по привлеченным средствам, является отношение паевого фонда к личным сбережениям. При нормируемом минимальном уровне в 5%, этот показатель повысился в течение года с 11 до 19%.
Привлеченные Кооперативом средства представлены исключительно личными сбережениями пайщиков. В течение года сумма обслуживаемых Кооперативом личных сбережений повысилась со 104,2 до 106,9 млн. руб. (на 2,6%). При этом величина паевого фонда, также образованного из личных средств пайщиков, но в ином имущественном статусе, увеличилась с 11,9 до 19,9 млн. руб. (на 67%). С учетом того, что паевой фонд является одним из ресурсов обеспечения стабильности кооператива как финансового института, опережающие темпы его прироста по отношению к темпам прироста личных отражают позитивную тенденцию. Прирост же собственных средств Кооператива, распределенных в сметные резервы, свидетельствует об увеличении не только ресурсов финансовой устойчивости, но и возможностей развития организуемой Кооперативом финансовой взаимопомощи.

2. Поскольку в отчетном периоде Кооператив осуществлял исключительно уставную деятельность по организации финансовой взаимопомощи, Отчет о прибылях и убытках сопоставляет объемы внереализационных доходов с расходами, связанными с получением этих доходов. В целом, как по сумме, так и по структуре показатели внереализационных доходов 2010 года мало отличаются от аналогичных показателей за 2009 год. Основную массу внереализационных доходов (87,6%), сведенных в сумме 23,14 млн. руб., составляют проценты, внесенные пайщиками по условиям пользования займами из фонда финансовой взаимопомощи (20,3 млн. руб.).  В составе внереализационных доходов учтены также уплаченная пайщиками договорная неустойка за допущенные просрочки в погашении займов (1,7 млн. руб.), присужденные судом проценты за пользование денежными средствами, уплаченные исключенными пайщиками за период до полного погашения ими задолженности (236 тыс. руб.) и поступление от реализации залога (600 тыс. руб.) в счет исполнения обязательств по просроченному займу.
В составе внереализационных доходов учтена плата банка за поддержание не снижаемых остатков денежных средств на банковских счетах в сумме 370 тыс. руб.
Вся масса внереализационных доходов направлена на выплату компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков. На эти цели было направлено 25,8 млн. руб., а в части, не обеспеченной внереализационными доходами, обязательства по личным сбережениям были исполнены за счет сметных резервов.  Все обязательства по личным сбережениям пайщиков соответствуют критериям сопоставимости, установленным учетной политикой Кооператива. Средневзвешенный индекс доходности по личным сбережениям составил за год 25,56%. Налогооблагаемая прибыль текущего года составила 370 тыс. руб., после уплаты налога на прибыль (74 тыс. руб.), очищенная прибыль в сумме 276 тыс. руб. была направлена на увеличение резервов сметного финансирования.  

3. Отчет об изменениях паевого фонда и резервов отражает динамику прироста и распределения по сметным назначениям собственных средств Кооператива. В течение года стоимость паевого фонда увеличилась с 11,8 до 19,8 млн. руб. Если на начало года стоимость паевого фонда была сформирована из капитализационных  (11,3 млн. руб.) и целевых (544 тыс. руб.) паенакоплений, то в конце года при увеличении стоимости каждого из этих компонентов, в составе паевого фонда учитывались также и обеспечивающие паенакопления в сумме 2,6 млн. руб.
Обеспечивающие паенакопления формируются из обеспечивающих паевых взносов. В соответствии с уставом и кредитной политикой обеспечивающие паевые взносы вносятся пайщиками в порядке исполнения квоты долевого участия по полученным  займам в целях частичного обеспечения обязательств. Целевое назначение обеспечивающих паевых взносов разрешает полностью или частично направить сформированные из них паенакопления на формирование резерва возмещения убытков от просроченных и списанных займов и связанного с  ним резерва исполнения обязательств по личным сбережениям пайщиков.  
Сумма сметных резервов, сформированных из ресурсов сметного финансирования, снизилась в течение года с 13,4 до 11,8 млн. руб. (на 12%). В составе сметных резервов учтен с отрицательным значением резерв возмещения инвестиционных расходов фонда взаимных вложений в недвижимость в сумме 2,7 млн. руб. Этот резерв погашается  целевыми паенакоплениями пайщиков, участвующими в инвестиционных программах фонда. Другой отрицательный резерв в сумме 2,9 млн. руб. определяет объем кооперативных вычетов из паенакоплений пайщиков, которые кооперативу следует предпринять для компенсации сложившегося дефицита поступлений и расходов. По сравнению с началом года, величина этого резерва снизилась на 700 тыс. руб. Возможности его дальнейшего понижения связываются с погашением условно списанной задолженности в порядке исполнения судебных решений и оптимизацией расходов. В частности, для этого несколько понижаются ставки компенсации по вновь заключаемым договорам передачи личных сбережений.

4. Отчет о движении денежных средств позволяет оценить интенсивность оборота фонда финансовой взаимопомощи. В течение года пайщиками было направлено на формирование фонда финансовой взаимопомощи 110,8 млн. руб. (на 20% больше, чем в прошлом году). Динамика прироста объема поступивших средств одинаково характерна как для паевого фонда (на 30%), так и личных сбережений (на 19,4%). Но в общей структуре притока превалируют личные сбережения (92,7%). 
Поступления от оборота фонда финансовой взаимопомощи сведены в сопоставимых с прошлым годом объемах (159,6 млн. руб. против 160,6 млн. руб. в 2009 году). Несколько снизились объемы погашения активной дебиторской задолженности по займам (120,2 млн. против 125 млн. руб. в прошлом году). При этом, заметно активизировалось погашение задолженности по ранее условно списанным займам (6 млн. руб. против 3,1 млн. руб. в 2009 году). Замедление объемов погашения дебиторской задолженности связано с увеличением доли средне- и долгосрочных займов. Средневзвешенный срок погашения дебиторской задолженности практически не изменился, составив  1051 на начало года и 1017 на конец. Средневзвешенный срок погашения личных сбережений за этот же период также незначительно снизился с 764 до 644 дней. Такое замедление практически никак не отражается на показателях ликвидности. В краткосрочном периоде (до 365 дней) ожидаемый объем погашения дебиторской задолженности постоянно превышает объемы выплаты личных сбережений, по которым истекают сроки размещения. По состоянию на 1.01.10 г. на 44,82 млн. дебиторской задолженности, ожидаемой к погашению в течение года, со средневзвешенным сроком погашения 162 дня приходилось причитающихся к возврату за тот же период личных сбережений на 23,1 млн. руб. со средневзвешенным сроком погашения 204 дня. По состоянию на конец года, ожидаемая к погашению в течение года дебиторская задолженность на 42,99 млн. руб. со средневзвешенным сроком погашения в 121,8 дней обеспечивает исполнение обязательств по выплате личных сбережений на сумму 35,2 млн. руб. со средневзвешенным сроком погашения 175 дней.     
Совокупный приток денежных средств (повысившийся на 6,9%) обеспечивает достаточные ресурсы для увеличения объемов кредитования и обслуживание обязательств по личным сбережениям. В течение года на выдачу займов пайщикам было направлено 130 млн. руб. Оборачиваемость дебиторской задолженности составила за год 111%. На обслуживание обязательств по средствам пайщиков было направлено 119,9 млн. руб., в т.ч. – 111 млн. руб. на возврат личных сбережений совместно с начисленной компенсацией. Объемы выплат по обязательства на 21% превышает показатель прошлого года. Все заявления пайщиков о выплате личных сбережений исполнялись без просрочек в день обращения.
В текущем году из средств кооператива, размещенных в фонде взаимных вложений, были осуществлены инвестиции в размере 2,6 млн. руб. За этот же период было сформировано целевых паенакоплений на 1,8 млн. руб.        

5. Отчет о целевом использовании средств отражает поступление, размещение и расходование средств паевого фонда и средств целевого финансирования.
Внесенные пайщиками паевые взносы направлялись на формирование паенакоплений соответствующего вида. Расходы из средств паевого фонда направлялись исключительно на выплату паенакоплений пайщикам.
В течение года было внесено капитализационных паевых взносов на 4,7 млн. руб. и выплачено капитализационных паенакоплений на 1,1 млн. руб. Баланс капитализационных паенакоплений на конец года составил 13 млн. руб.
Сумма внесенных обеспечивающих паевых взносов составила 3,2 млн. руб., а выплаченных паенакоплений этого вида – 630 тыс. руб. Баланс обеспечивающих паенакоплений на конец года составил 2,6 млн. руб. Это сумма была направлена на частичное формирование сметного резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов.
По условиям участия в программе фонда взаимных вложений в недвижимость было внесено целевых паевых взносов на 1,8 тыс. руб. Сумма целевых паенакоплений на конец года составила 1,8 млн. руб.
Целевое финансирование деятельности кооператива, обеспеченное членскими и вступительными взносами пайщиков и прочими поступлениями целевого и компенсационного характера было исполнено в сумме 18,3 млн. руб. Эти средства были направлены на финансирование сметных расходов, связанных с ороганизацией финансовой            взаимопомощи,  расходов социального характера и перераспределены в по сметным назначениям в соответствии с установленными нормативами резервирования.

6. В отчете об исполнении  сметы доходов и расходов обеспеченные за год поступления и исполненные расходы сгруппированы в приоритетном порядке.
К поступлениям и расходам первой очереди отнесены финансовые поступления и исполненные за их счет расходы на обслуживание обязательств по привлеченным средствам – выплату компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков. На эти цели в 2010 г. было направлено 25,8 млн. руб., в том числе 25,6 млн. руб. реально выплачено пайщикам (в т.ч. капитализированной в прирост личных сбережений) и 235 тыс. руб. отнесено в резерв выплаты компенсации. С выплаченной компенсации был удержан и перечислен в бюджет НДФЛ в сумме 3,4 млн. руб.
Баланс поступлений и расходов первой очереди сведен с отрицательным сальдо в 3,8 млн. руб. Дефицит ресурсов исполнения расходов этой очереди был восполнен за счет сметных резервов.
Поступления и расходы второй очереди направлены на резервирование предстоящих потерь от просроченных и списанных займов и обеспечивают финансовую устойчивость Кооператива. Поступления этой группы обеспечены погашением ранее условно списанной просроченной задолженности на сумму 6 млн. руб., а расходы – произведенными в отчетном периоде дополнительными отчислениями на формирование резервов возмещения потерь от просроченных и списанных займов и исполнения обязательств по личным сбережениям пайщиков, а также расходами на условное списание займов на сумму 8,35 млн. руб. За счет формирования части резерва из обеспечивающих паевых взносов были восстановлены ранее использованные на эти цели сметные ресурсы на 2,5 млн. руб.
В результате исполнения доходов и расходов второй очереди неделимый фонд прав требования по условно списанной задолженности, взыскиваемой по судебным решениям, увеличился на 2,52 млн. руб., а на пополнение прочих резервов сметного финансирования было перераспределено 2,47 млн. руб.  
Поступления и расходы третьей очереди относятся к фонду взаимных вложений в недвижимость. В отчетном году были осуществлены инвестиции из фонда взаимных вложений в недвижимость на 2,64 млн. руб. НА эту же сумму в отрицательном выражении был сформирован резерв возмещения инвестиционных расходов ФВВ.  
Поступления четвертой очереди обеспечены средствами целевого финансирования, а расходы – операционными расходами на организацию финансовой взаимопомощи. Баланс поступлений и расходов этой группы сведен с отрицательным сальдо в 2 млн. руб., отнесенным на уменьшение резервов сметного финансирования.  
Эффективность исполнения сметы иллюстрируется следующими показателями:
- Коэффициент покрытия расходов поступлениями составил 0,95, ухудшившись по сравнению с прошлым годом (1,12).
- Коэффициент покрытия операционных расходов целевыми поступлениями (1,35), напротив – повысился по сравнению с прошлым годом (1,13).  
- Доля расходов на обслуживание обязательств за пользование личными сбережениями пайщиков по прежнему превалирует в структуре сметных расходов. В 2010 г. она составила 60% от общей массы сметных расходов, несколько снизившись по сравнению с 2009 годом (63%). Это связано со снижением ставок компенсации по новым сберегательным договорам и закономерным снижением общего показателя доходности сберегательного портфеля.
- Доля расходов резервирование потерь и условное списание займов повысилась с 3 до 8%, что, в определенной степени связано с проявлением долговременных последствий финансово-экономического кризиса.
- Доля операционных расходов в общей массе расходов снизилась с 25 до 20%, при этом доля расходов на оплату труда в операционных расходах снизилась с 14 до 12%.

• Вперёд >