Разделы

Новости

Снижены ставки по займам

Узнать больше: (4812) 35-08-39


 

6. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗЕРВНЫХ ФОНДОВ

6.1. После исполнения финансовых расходов, в первую очередь выплаты компенсации за пользование личными сбережениями, часть обеспечиваемых пайщиками поступлений в виде процентов за пользование займами, членских взносов направляется на формирование резервных фондов. На формирование резервных фондов также направляется часть собственных средств Кооператива, в том числе – учитываемых за пайщиками паенакоплений.

В зависимости от целевого назначения, Кооперативом формируются следующие резервы:

6.2. Резерв покрытия убытков от просроченных и списанных займов формируется из процентов за пользование займами, членских взносов, обеспечивающих и капитализационных паенакоплений, поступлений в погашение ранее списанных займов, в оплату штрафных санкций по просроченным займов и процентов за пользование денежными средствами. Размер резерва рассчитывается в доле от просроченной в погашении дебиторской задолженности по нормативам, установленным разделом 12 «Учетной политики». За счет этого резерва восполняются потери от списания займов, просрочка в погашении которых превысила 90 дней. Отношение суммы резерва к сумме дебиторской задолженности по займам определяет текущий уровень резервирования. Нормативами, обеспечивающими финансовую устойчивость Кооператива и защиту финансовых интересов пайщиков, установлен 6% предел уровня резервирования.

Источники формирования резерва устанавливаются Правлением в режиме текущего управленческого учета и отражаются в составе промежуточной и годовой бухгалтерской отчетности. В балансовом отчете такой резерв отражается в разделе «Целевое финансирование».

Дебиторская задолженность, просрочки в погашении которой превысили 90 дней, приказом директора признается нереальной к взысканию в режиме договорных взаимоотношений с пайщиком и (или) его поручителями. Такая задолженность списывается на забалансовый учет по счету 007 и учитывается в составе неделимого фонда. Потери активной дебиторской задолженности от списания нереальных к взысканию долгов возмещается за счет средств резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов.

 Кооператив осуществляет наблюдение за состоянием задолженности по каждому списанному займу – содействует досудебному урегулированию проблемной задолженности, заявляет иски в суд о взыскании просроченной задолженности  с виновных лиц, взаимодействует с судебными приставами в процессе исполнительного производства. Средства, поступающие в погашение и обслуживание ранее списанной задолженности, направляются на восстановление резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов.    

6.3. Резерв исполнения обязательств по привлеченным средствам формируется в размере 5% от суммы привлеченных средств пайщиков, отраженных в финансовой отчетности на конец предыдущего отчетного периода. Поскольку в настоящее время Кооператив привлекает только личные сбережения пайщиков – физических лиц, величина этого резерва рассчитывается от суммы основных обязательств по личным сбережениям.

Резерв исполнения обязательств по привлеченным средствам формируется из собственных средств кооператива, включая средства паевого фонда. По своему экономическому смыслу, этот резерв устанавливает предельно допустимый уровень потерь привлеченных средств, которые могут быть компенсированы собственными ресурсами Кооператива без ущерба для пайщиков, предоставивших эти средства.

 Поэтому на формирование этого резерва в первую очередь направляются обеспечивающие паенакопления, частично обеспечивающие исполнение пайщиками своих обязательств по полученным займам, а при недостаточности этих средств резерв пополняется за счет собственных средств Кооператива, включая капитализационные паенакопления.

Резерв покрытия убытков по просроченным и списанным займам и резерв исполнения обязательств по привлеченным средствам пайщиков являются взаимодополняющими. В целях управленческого и бухгалтерского учета принимается большая на отчетный период сумма резерва. В балансовом отчете резерв исполнения обязательств по личным сбережениям показывается в разделе «Целевое финансирование».

6.4. При необходимости поддержания ресурсов мгновенной и текущей ликвидности Правлением может приниматься решение о формировании специальных целевых резервов обеспечения мгновенных и текущих обязательств по привлеченным средствам, как, например: резерв компенсаций за пользование личными сбережениями пайщиков,  резерв погашения личных сбережений, по которым завершается договорной срок.     

6.5. Резерв развития программ финансовой взаимопомощи формируется по решению Правления из части средств фонда финансовой взаимопомощи для поддержки и развития новых кредитных продуктов и услуг финансовой взаимопомощи с отдаленными сроками экономической отдачи. Такой резерв формируется из части текущих доходов,  остающихся в распоряжении Кооператива после исполнения всех сметных расходов. При необходимости, в пополнение резерва развития фонда финансовой взаимопомощи может быть направлена часть средств паевого фонда и личных сбережений, переданных пайщиками Кооперативу на длительный срок.  

  Средства резерва развития фонда финансовой взаимопомощи направляются на восполнение условных потерь, закономерных на этапе внедрения новых кредитных продуктов. В дальнейшем, когда сформированная из таких продуктов дебиторская задолженность достигнет расчетных параметров экономической отдачи,  часть поступлений от ее оборота направляется на восстановление и пополнение резерва.

В резерве развития программы финансовой взаимопомощи могут также учитываться средства целевого финансирования, полученные на основании договоров о гранте, международной технической помощи и пр. Порядок расходования этих средств устанавливается условиями таких договоров. Стоимость резерва развития программ финансовой взаимопомощи отражается в разделе «Целевое финансирование» балансового отчета.

6.6. В целях повышения финансовой стабильности Кооператива, поддержки и расширения организуемой Кооперативом финансовой взаимопомощи, Правление может устанавливать правила формирования и расходования иных целевых резервов.