3. Формы имущественного участия пайщиков в Кооперативе. Состав и порядок оплаты взносов, вносимых пайщиками по условиям членства в Кооперативе

3.1. Пайщики участвуют в формировании имущества Кооператива посредством:

• Внесения паевых и членских взносов, передаваемых в собственность Кооперативу;
• Передачей Кооперативу денежных средств на возвратной и платной основе в форме личных сбережений и займов.

Соответственно разделяется назначение и способы оформления имущественного участия пайщиков в Кооперативе.
3.1.1. Кооператив организует финансовую взаимопомощь «посредством  объединения паенакоплений и привлечения денежных средств пайщиков …». Следовательно, сформированные пайщиками паенакопления, переданные ими Кооперативу личные сбережения и займы являются главным источником формирования фонда финансовой взаимопомощи. В свою очередь, фонд финансовой взаимопомощи определяет основной оборотный ресурс Кооператива, обеспечивающий его деятельность как финансового института. Поэтому, несмотря на различный правовой статус формируемых пайщиками паенакоплений (передаваемых в собственность Кооперативу) и личных сбережений или займов (передаваемых Кооперативу в пользование), Кооператив обеспечивает сохранность, прирост и гарантирует возвратность этих средств.
Способы оформления этих средств также различны. Если условия привлечения личных сбережений регламентируются «Положением о порядке и об условиях привлечения личных сбережений пайщиков кооператива – «Сберегательной политикой» и конкретизируются в каждом случае договорными условиями, устанавливающими взаимные обязательства сторон, то формирование паенакоплений не обусловливается взаимными обязательствами Кооператива и пайщика. Стоимость учитываемого за пайщиком паенакопления каждого вида складывается из суммы оплаченных пайщиком соответствующих паевых взносов и присоединяемой к ней суммы и присоединяемой к ней суммы кооперативных выплат (вычитаемой из нее суммы кооперативных вычетов).
В отличие от обязательств по привлеченным средствам, Кооператив не несет обязательств по сохранности и приумножению оплаченных пайщиками паевых взносов, а только организует персонифицированный учет паенакополений каждого пайщика, индексацию их стоимости в результате начисления и капитализации кооперативных выплат (производства кооперативных вычетов) и гарантирует выплату паенакопления при прекращении членства пайщика в Кооперативе. Правление может разрешить частичную выплату стоимости паенакопления в период членства пайщика.

Целевое назначение, принципы размещения и условия возврата передаваемых пайщиками средств Кооперативу проиллюстрированы на схеме 1:

Схема 1.

Схема имущественного участия пайщиков в Кооперативе

3.1.2. Если паенакопления и привлеченные от пайщиков средства формируют оборотные средства для обеспечения организуемой Кооперативом финансовой взаимопомощи, то вносимые пайщиками вступительные и членские взносы направляются на возмещение связанных с этим операционных расходов. Правовой статус этих взносов определен п.п. 7, 8, п.3, ст.1 Закона № 190-ФЗ и положениями ст.9 Устава.  К категории таких взносов Уставом отнесены вступительный и членские взносы, в том числе, и дополнительный членский взнос. Суммы вносимых пайщиками вступительных и членских взносов учитываются в составе сметных поступлений и расходуются в соответствии с утвержденными Общим собранием назначениями и лимитами сметных расходов. Поэтому сумма таких взносов, внесенных пайщиком при вступлении в кооператив и в период его членства не возвращается пайщику при прекращении его членства в Кооперативе.

3.2.Паевые взносы. В определениях п. 9.3. Устава паевой взнос это денежные средства, переданные пайщиком Кооперативу для осуществления его уставной деятельности и для формирования паенакопления этого пайщика. Паевые взносы обеспечивают деятельность Кооператива, как финансового института, т.е. обеспечивают соблюдение пруденциальных нормативов, в частности нормативного соотношения паевого фонда и личных сбережений, собственных и привлеченных средств, достаточности капитала и пр. Паенакопление может также размещаться на ограниченный период пользования  займом или участия пайщика в целевой ссудо-сберегательной программе. В первом случае оно рассматривается как дополнительная форма обеспечения принятых пайщиком обязательств по займу, а во втором - как средство последовательного возмещения понесенных в пользу пайщика расходов из средств совместных фондов.
3.3. С позиций Кооператива, как финансового института, паевые взносы и сформированные их них паенакопления подразделяются на обязательные и добровольные. Размер одного паевого взноса составляет 100 руб.
3.3.1. К обязательным паевым взносам относятся:

• Минимальный паевой взнос - оплачивается пайщиком при вступлении в Кооператив в размере 100 руб. Размер минимального паевого взноса соответствует размеру одного пая и определяет минимальную стоимость паенакопления, которую пайщик обязан поддерживать в период своего членства в Кооперативе. Минимальная стоимость паенакопления устанавливает нижний порог имущественного участия пайщика в паевом фонде Кооператива.
• Целевой паевой взнос – оплачивается пайщиком по условиям участия в целевых инвестиционных программах, финансируемых за счет совместных фондов (например, в программе фонда взаимных вложений в недвижимость). Количество, порядок внесения целевых паевых взносов и формирования целевого паенакопления определяется  «Правилами целевых инвестиционных программ» и иными внутренними нормативными документами Кооператива. Целевые паенакопления, сформированные из целевых паевых взносов, учитываются в паевом фонде обособленно – в составе соответствующих целевых совместных фондов.

Примечание. Размер целевого паенакопления, формируемого по условиям участия в целевой инвестиционной программе, ограничивается объемом понесенных в пользу пайщика инвестиционных расходов из средств соответствующего совместного фонда. Количество и периодичность оплаты целевых паевых взносов устанавливаются таким образом, чтобы по истечении оговоренного срока участия в целевой инвестиционной программе стоимость сформированного целевого паенакопления сравнялась с сумой понесенных в пользу пайщика расходов из средств совместных фондов. Это позволяет произвести зачет взаимных требований пайщика и Кооператива. На основании такого зачета пайщик приобретает право собственности на приобретенное (или построенное) в его пользу имущество, а Кооператив возмещает понесенные в пользу пайщика расходы из средств совместного фонда.
Отказ от внесения целевых паевых взносов и формирования целевого паенакопления является основанием для ограничения участия этого пайщика в целевой инвестиционной программе, финансируемой за счет средств совместных фондов, передачи приобретенного (или построенного) в его пользу объекта другому пайщику. Отказ пайщика от внесения целевых паевых взносов и формирования целевого паенакопления является также основанием для исключения этого пайщика из Кооператива. Кооператив сохраняет право на возмещение понесенного им ущерба в связи с отказом пайщика от внесения или допущенным ими просрочками внесения целевых паевых взносов.
Внесение целевых паевых взносов и формирование целевого паенакопления не освобождает пайщика от обязанности оплаты членских взносов в режиме, установленном Правилами соответствующей целевой инвестиционной программы.

• Обеспечивающий паевой взнос – оплачивается пайщиком в порядке исполнения «квоты долевого участия» по полученным займам в целях частичного обеспечения принимаемых им обязательств. Условие внесения обеспечивающих паевых взносов установлено «Положением о порядке предоставления займов пайщикам Кооператива – «Кредитной политикой». Норма обеспечивающего паенакопления, дающего право на получение займа составляет 10-15% от суммы испрашиваемого займа. Эта норма определяется стандартами кредитных продуктов, утверждаемых Правлением. Правление может ввести пониженные нормы обеспечивающего паенакопления для отдельных категорий пайщиков, либо полностью освободить их от обязанности внесения обеспечивающих паевых взносов.

Обеспечивающее паенакопление учитывается за пайщиком в течение всего периода пользования займом. При погашении займа, стоимость обеспечивающего паенакопления может быть, по заявлению пайщика:

• зачтена в счет погашения заключительного платежа (или серии заключительных платежей) по займу;
• выплачена ему;
• присоединена к стоимости учитываемого за пайщиком добровольного капитализационного паенакопления, либо к сумме переданных им Кооперативу личных сбережений или займов.

В случае несвоевременного исполнения пайщиком обязательств по договору займа, Кооператив имеет право дебетовать из стоимости обеспечивающего паенакопления сумму неисполненных обязательств и предусмотренных договором санкций. Оставшаяся после такого дебетования стоимость обеспечивающего паенакопления возвращается пайщиком одним из вышеуказанных способов.
При недостаточной стоимости обеспечивающего паенакопления для погашения неисполненных пайщиком обязательств по договору займа, и отказе пайщика от добровольного исполнения этих обязательств, Правление принимает решение об исключении этого пайщика из Кооператива. При этом обязательство Кооператива по выплате этому пайщику капитализационного паенакопления и иных переданных Кооперативу средств прекращается полностью или частично зачетом встречного требования к исключенному пайщику о погашении неисполненных им обязательств.    
3.3.2. Помимо обязательных, пайщик вправе добровольно вносить капитализационные паевые взносы со сберегательными целями для повышения доли своего имущественного участия в паевом фонде Кооператива. Из капитализационных паевых взносов формируется капитализационные паенакопления.
Если стоимость целевых и обеспечивающих паенкоплений изменяется в зависимости от объемов и интенсивности потребления услуг финансовой взаимопомощи и участия в целевых инвестиционных программах, то капитализационные паенакопления, в основном,  консервируются в паевом фонде в течение всего периода членства пайщика в Кооперативе. Это повышает актуальность капитализационных с позиций поддержания  пруденциальных нормативов.
Стабильная стоимость капитализационного паенакопления создает большие, по отношению к паенакоплениям другого вида, возможности получения дохода в форме ежегодно начисляемых кооперативных выплат. Поэтому с позиций пайщика капитализационное паенакопление рассматривается как сберегательный инструмент. Пайщик может довносить капитализационные паевые взносы, повышая базу последующего начисления кооперативных выплат. Поощряя эту мотивацию, Кооператив не устанавливает никаких ограничений в возможностях довнесения капитализационных паевых взносов и формирования капитализпационного паенакопления каждого пайщика.
Таким образом, наращивание капитализационных паенакоплений, образующих основу паевого фонда, обеспечивает ресурсы соблюдения Кооперативом пруденциальных нормативов и его стабильность как финансового института, с одной стороны, и отвечает сберегательным интересам пайщиков – с другой. Однако условие выплаты капитализационного паенакопления при прекращении членства в Кооперативе снижает привлекательность такой формы сбережений. Поэтому, если средства паевого фонда превысят необходимый для соблюдения пруденциальных нормативов уровень, Правление может принять решение о частичной выплате капитализационных паенакоплений и установить границы таких выплат.
В период членства пайщик должен поддерживать стоимость учитываемого за ним капитализационного паенакопления на уровне равном или превышающем установленную величину минимального паевого взноса. Если в результате произведенных кооперативных вычетов, дебетования неисполненных пайщиком обязательств перед Кооперативом, стоимость учитываемого за пайщиком капитализационного паенакопления станет меньше установленной величины минимального паевого взноса, ему направляется уведомление о необходимости довнести капитализационный паевой взнос. В случае, если в течение месяца после получения такого уведомления пайщик не довнесет капитализационный паевой взнос, он подлежит исключению из Кооператива.    
3.3.3 Пайщик может вносить капитализационные паевые взносы и формировать капитализационное паенакопление в интересах бенефициара. В частности, в качестве бенефициара может выступать несовершеннолетний член семьи пайщика.
По своему заявлению в Правление пайщик может полностью или частично переоформить стоимость учитываемого за ним капитализационное и (или) целевое паенакопление в пользу бенефициара. В случае, если в пользу бенефициара переоформляется полная стоимость капитализационного паенакопления, Правление принимает решение о прекращении членства в Кооперативе передающего пайщика. Если бенефициар - лицо, принимающее капитализационное паенакопление не являлось до этого пайщиком Кооператива, оно принимается в Кооператив без оплаты вступительного и минимального паевого взноса.  
3.3.4. Капитализационное паенакопление может быть признано «спящим» по решению Правления, если пайщик, уполномоченное им лицо или наследник умершего пайщика более года, после завершения последней операции в Кооперативе, не обращался за услугами финансовой взаимопомощи. Уведомление о таком решении Правления направляется по учтенному в реестре адресу пайщика.
3.4. Если паевые взносы обеспечивают деятельность Кооператива, как финансового института и предполагают возможность возмещения или возврата в той или иной форме, то вступительные и членские взносы обеспечивают расходы, связанные с осуществлением кооперативом своей уставной деятельности, как некоммерческой организации и вносятся безвозвратно. 
3.5. При вступлении в Кооператив пайщик вносит единовременный вступительный взнос в сумме 200 руб. Средства, поступившие от вступающих в Кооператив пайщиков в форме вступительных взносов, учитываются по строке (310) «Вступительные взносы», Подраздела «Целевые поступления, обеспечивающие операционные расходы» (стр. 210), сметы поступлений и расходов. Указанные средства направляются на возмещение организационных расходов, связанных с оформлением членства в Кооперативе вновь вступающих пайщиков, а также на покрытие иных операционных расходов, связанных с осуществлением уставной деятельности Кооператива.
3.6. Членские взносы вносятся пайщиками на покрытие сметных расходов, в соответствии с их утвержденными назначениями и лимитами. Вносимые пайщиками членские взносы являются основным источником сметных поступлений, направляемых на содержание Кооператива в процессе осуществления им уставной деятельности.
Членские взносы вносятся только активными пайщиками, пропорционально объемам, срокам и интенсивности потребления ими услуг финансовой взаимопомощи. Привлечение той или иной финансовой услуги или участие в целевых инвестиционных и (или) ссудо-сберегательной программе обеспечивается обязательством пайщика вносить следующие виды членских взносов:

• Членские взносы, вносимые по условиям пользования займами;
• Членские взносы, вносимые по условиям участия в целевых инвестиционных и (или) ссудо-сберегательных программах;
• Членские взносы по условиям получения доходов от Кооператива, в том числе:
  • В форме компенсации за пользование личными сбережениями;
  • В форме процентов за пользование займом;
  • В форме кооперативных выплат на паевые взносы.

3.6.1. Размер членского взноса, подлежащего внесению по условиям пользования займом, определяется параметрами каждого кредитного продукта, установленными «Положением о порядке предоставления займов пайщикам кооператива «Кредитной политикой».
3.6.2. Размер членского взноса, подлежащего внесению по условиям получения компенсации за пользование личными сбережениями, устанавливается  «Положением о порядке и об условиях привлечения личных сбережений пайщиков «Сберегательной политикой».
По общей норме, размер членского взноса, вносимого в результате получения доходов от Кооператива, составляет 5% от начисленного дохода после его налоговой очистки. Кооператив удерживает членский взнос с компенсации за пользование личными сбережениями одновременно с исполнением обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.
3.6.3. Размер членского взноса, подлежащего внесению по условиям участия в целевых инвестиционных и (или) ссудо-сберегательной программах определяется Правилами каждой такой программы.
3.7. Сумма и порядок оплаты членского взноса согласовывается с пайщиком на стадии согласования условий его участия в финансовой взаимопомощи и оговаривается договором займа, передачи личных сбережений, участия в целевой ссудо-сберегательной или инвестиционной программе. В случае, если членский взнос вносится в рассрочку, этими договорами устанавливается календарный график внесения членских взносов.
Установленный договором размер членского взноса не изменяется.  В случае, если в период действия договора Правление примет решение об изменении нормы оплаты членских вносов, такое решения будет распространяться только на вновь заключаемые договора.
3.8. В случае нарушения пайщиком графика оплаты членских взносов или отказа от их внесения в период пользования займом и (или) участия в инвестиционной программе Кооперативом выставляется требование пайщику об оплате членского взноса. При непризнании пайщиком этого требования, Правление принимает решение об исключении этого пайщика, с одновременным заявлением исковых требований в Суд о понуждении данного пайщика к исполнению предусмотренного договором займа условия оплаты членских взносов и взыскания установленной договором неустойки.
3.9. Суммы членских взносов, поступившие от пайщиков в течение года, учитываются в составе фонда операционных расходов и направляются на покрытие не возмещаемых затрат в соответствии с основными направлениями и лимитами сметы доходов и расходов Кооператива, утвержденной общим собранием. Постатейное расписание и отчеты об исполнении сметы доходов и расходов утверждаются Правлением Кооператива ежеквартально.

В Кооперативе выделяются следующие основные статьи сметных расходов, финансируемые за счет членских взносов:

А. Финансовые расходы, в т.ч.:

• часть финансовых расходов, связанных с обслуживанием обязательств, главным образом, - выплата компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков, не покрываемая полученными процентами за пользование займами.
• регулярные финансовые расходы, связанные с обслуживанием фонда финансовой взаимопомощи (плата за банковское обслуживание, судебные издержки).

Б. Расходы на резервирование потерь от списания займов, в т.ч.:

• Расходы на формирование резерва возмещения потерь от просроченных и списанных займов;
• Расходы на списание займов, за вычетом поступлений в погашение ранее списанных займов;

В. Операционные расходы, в т.ч.:

• расходы на оплату труда постоянного персонала и привлеченных консультантов;
• административные расходы, связанные с обслуживанием и распространением программ финансовой взаимопомощи;

Г. Расходы на формирование сметных резервов текущих расходов и расходов последующих периодов.
Д. Расходы на проведение социальных мероприятий. 
При необходимости, в целях развития новых компонентов программ финансовой взаимопомощи и социальной поддержки пайщиков, Правлением, в пределах утвержденных лимитов,  могут быть введены дополнительные направления сметных расходов, финансируемых за счет членских взносов.
Состав и назначение взносов, вносимых пайщиками кооператива по условиям членства проиллюстрированы схемой 2.
3.10. Дополнительный взнос является разновидностью членского взноса и оплачивается пайщиками в целях покрытия убытков и исполнения обязательств Кооператива. Текущие убытки Кооператива, понесенные в течение финансового года, покрываются за счет резервного фонда. Если средств сформированного резерва будет недостаточно, убытки,  образовавшиеся по итогам финансового года и отраженные в годовом балансовом отчете, покрываются за счет собственных средств Кооператива, путем кооперативных вычетов из капитализационных паенакоплений пайщиков. В случае, если этого будет недостаточно, или если такие вычеты приведут к ухудшению нормативных соотношений, обеспечивающих финансовую устойчивость Кооператива, убытки покрываются за счет  дополнительных взносов пайщиков.

Пайщики солидарно несут субсидиарную ответственность по обязательствам Кооператива в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждым из пайщиков.

Размер дополнительного взноса каждого пайщика рассчитывается от общей суммы причитающихся к погашению убытков и (или) обязательств, пропорционально доле его капитализационного паенакопления в общей сумме капитализационных паенакоплений всех пайщиков.

Схема 2

Состав и назначение взносов, вносимых пайщиками кооператива по условиям членства

3.11.  Решение о необходимости внесения пайщиками дополнительных взносов принимается Общим собранием при утверждении годового баланса, определения подлежащей возмещению балансовой стоимости убытков и (или) объема неисполненных обязательств, в случае, если такие убытки и обязательства не покрываются собственными средствами Кооператива, в т.ч. резервными фондами. При этом для каждого пайщика устанавливается размер причитающегося к оплате дополнительного взноса, определяемый в соответствии с п. 3.8. Пайщики обязаны внести дополнительные взносы не позднее трех месяцев после принятия соответствующего решения Общим собранием.
3.12. Дополнительные взносы в размере, установленном для каждого пайщика решением Общего собрания, могут быть внесены непосредственно, а также дебетоваться Кооперативом из капитализационных паенакоплений пайщиков. В результате такого дебетования сумма капитализационного паенакопления каждого пайщика не должна стать меньше установленного размера минимального паевого взноса.
По заявлению пайщика, сумма причитающегося к внесению им дополнительного взноса может дебетоваться из переданных им Кооперативу личных сбережений. Такое дебетование не рассматривается как досрочное изъятие полной суммы сбережений или ее части и не влечет изменение установленных договором условий срочности размещения сбережений, ставки, и режима начисления компенсации за пользование личными сбережениями.
3.12. Если убытки Кооператива, ранее погашенные посредством внесения пайщиками дополнительных взносов, были возмещены виновным лицом, доля дополнительных взносов, соответствующая возмещенной стоимости убытков, возвращается этим пайщикам пропорционально оплаченным ими дополнительным взносам или конвертируется в капитализационные паенакопления этих пайщиков. В случае если дополнительные взносы были дебетованы из личных сбережений пайщика, возмещенные суммы направляются на полное или частичное восстановление суммы сбережений.
3.13. Пайщик, вступивший в действующий Кооператив, несет солидарно с другими пайщиками субсидиарную ответственность в пределах невнесенной части дополнительного взноса по обязательствам  Кооператива, которые возникли до его вступления в Кооператив, при условии письменного подтверждения данным пайщиком, что он ознакомлен со сметой доходов  и расходов Кооператива, материалами его финансовой отчетности, показателями финансового состояния на дату вступления в Кооператив, выявляющими наличие убытков и неисполненных обязательств, влекущих возникновение субсидиарной ответственности и согласен нести такую ответственность.
Если пайщик не дает такого согласия, он освобождается от солидарной с другими пайщиками субсидиарной ответственности по обязательствам Кооператива, возникшим до даты его вступления. В этом случае пределы его субсидиарной ответственности по внесению дополнительных взносов ограничиваются объемом неисполненных обязательств Кооператива, которые возникли в период его членства.

3.14. Пайщик, отказавшийся от внесения дополнительного взноса, подлежит исключению из Кооператива. Пайщики, солидарно исполнившие обязанность внесения дополнительного взноса за этого пайщика или Кооператив, по поручению этих пайщиков, сохраняют право регрессного требования к исключенному пайщику на возмещение понесенных за него расходов по внесению дополнительного взноса и иных сопряженных расходов. Сумма дополнительного взноса, причитающаяся к внесению, но не внесенная исключенным пайщиком рассматривается как его неосновательное денежное обогащение. На сумму не внесенного дополнительного взноса начисляются проценты за пользование чужими денежными средствами в соответствии со ст. 395 ГК до полного погашения исключенным пайщиком обязанности по внесению дополнительного взноса.

• < Назад
• Вперёд >