Что нужно знать руководителю кооператива о его финансах

• Опубликовано 13.04.2023

Вопрос: Что нужно знать руководителю кооператива о его финансах, что отслеживать

Ответ: На практике кредитные потребительские кооперативы только де-юре являются некоммерческими, а де-факто в разных соотношениях соединяют в себе некоммерческую и коммерческую составляющие.

От компетентности руководителя  и членов управленческой команды в значительной мере зависит как успех кооператива, так и его проблемы и неудачи.

Что нужно знать руководителю кооператива о его финансах, что отслеживать:

1. Проверьте соотношение между суммой привлеченных от пайщиков сбережений (займов) и средствами, размещенными в займы. При этом дебиторскую задолженность по займам следует оценивать за вычетом сформированного Вами резерва от просроченных займов, (РВПЗ), т.е. по ее «работоспособной» части, приносящей регулярный доход. Можно согласиться, что объем сбережений может превышать портфель займов на 10-20%.
2. Проанализируйте причины возникновения диспропорции. Если это связано со сложностями размещения привлеченных от пайщиков средств в займы пайщикам – ограничьте политику привлечения сбережений и, по согласованию с пайщиками,  попробуйте возвратить переданные ими средства досрочно. Если это связано с ростом  просроченных займов и уменьшением активной части дебиторской задолженности за счет формируемых резервов, следует прекратить дальнейшее предоставление займов и сконцентрироваться на возврате просроченной задолженности. В противном случае ситуация будет неконтролируемо усугубляться.   
3. Проанализируйте причины превышения расходов над доходами. Они могут быть связаны, с одной стороны, с недостаточным объемом доходных поступлений от оборота займов. В свою очередь, это вызывается действующей политикой Банка России ограничения ПСЗ и снижением «активной» части портфеля из-за роста доли просроченных займов. И тот и другой факторы носят объективный характер и фактически не могут быть оперативно урегулированы кооперативом. С другой стороны, дисбаланс может быть связан с избыточной расходной частью. Расходы, которые связаны с формированием резервов по просроченным займам, могут быть оптимизированы совершенствованием кредитной политики, более тщательным отбором заемщиков и ужесточением условий предоставления займов.
4. Расходы на выплату дохода (компенсации) за использование личных сбережений  пайщиков так же могут быть оптимизированы за счет снижения ставок по вновь заключаемым и, по согласованию с пайщиками, - по действующим договорам, а также за счет возврата избыточной части сбережений.  Наконец, баланс поступлений и расходов может быть оптимизирован за счет ограничения операционных расходов.
5. Если меры, предпринятые для оптимизации доходов и расходов, не дали результата и кооператив понес убытки, которые не могут быть покрыты собственными средствами, на очередное общее собрание должен быть вынесен вопрос о покрытии убытков пайщиками путем внесения ими дополнительных взносов и определен размер вноса, причитающегося внесению каждым пайщиком. В соответствии с п.7, ч.1, ст. 8 Закона № 190-ФЗ «порядок определения размера и порядок внесения дополнительного взноса» должен быть определен Уставом.

Коллеги, если Вы хотите провести мониторинг финансового положения Вашего кооператива, обращайтесь к специалистам НК КПК ВУ «Содействие 2014».