1.4. Нормативы, регламентирующие кредитные рискими средствами (Н3)

К нормативам, регламентирующим кредитные риски, относятся:

• текущий уровень резервирования;
• текущий уровень риска портфеля;
• текущий уровень списания;
• коэффициент собираемости задолженности по займам.

 
1.4.1. Предельный норматив расходов на резервирование (Н4) установлен Уставом в размере 8% от суммы портфеля. Он определяется из отношения суммы резервов, сформированных в целях покрытия потерь от просроченных и списанных займов к сумме дебиторской задолженности:

Н4= Р/Д*100%

Где:
Р – резерв покрытия убытков от просроченных и списанных займов;
Д – дебиторская задолженность по займам;

Текущий уровень расходов на резервирование может определяться как в целом по фонду финансовой взаимопомощи, так и по его отдельным компонентам – потребительскому и предпринимательскому портфелю, отдельным кредитным продуктам, а также по территориальным подразделениям.

По методике расчета, норматив может исчисляться как по средневзвешенным показателям за период, так и по балансовым показателям на отчетную дату.

Пример 1. В целом по кооперативу, коэффициент расходов на резервирование за 2004 год, исчисленный из отношения суммы расходов на формирование резерва и списание займов к среднегодовой сумме дебиторской задолженности, составил 3%. Эти показатели весьма умерены в Смоленске и Вязьме, где при подавляющих долях обслуживаемого портфеля (50% и 20%), норматив расходов на формирование резерва не превышает 1%.

В Десногорске, Рославле, Ярцево, Красном, коэффициент расходов на формирование резерва практически идентичен долям портфеля, обслуживаемых этими кооперативными участками. Но в Велиже, Починке и Ельне доля расходов на формирование резерва существенно превышает доли обслуживаемого портфеля.   

Пример 2. Коэффициент расходов на резервирование, измеренный по статичным данным на начало и конец периода, в целом по кооперативу дает сходное значение в 1%, но принципиально иные соотношения по кооперативным участкам. В этом случае он не отражает расходов на формирование резерва и списание займов за период, и не дает адекватной картины распределения этих расходов между кооперативными участками.

Зато, рассчитанный таким образом коэффициент, позволяет проследить произошедшую за период динамику изменений в изменений в доле портфеля, отвлекаемой на формирование резерва. Например, в Десногорске эта доля упала с 4% до 2%, в Ельне – с 7% до 1%, В Ярцеве – повысилась с 0% до 3%. 

1.4.2. Предельное значение норматива текущего уровня риска портфеля (Н5) составляет, в соответствии с уставом, 12% от суммы портфеля. Этот коэффициент определяется из отношения дебиторской задолженности по просроченным займам (т.н. «рискового портфеля») к общему объему дебиторской задолженности.

Аналогично нормативу расходов на резервирование, этот коэффициент рассчитывается по портфелю в целом, предпринимательскому и потребительскому секторам, отдельным кредитным продуктам, а также по кооперативным участкам.

Пример. Текущий уровень риска портфеля изменялся в интервале 1,68%-1,75%, в том числе – 2,43%-2,64% по предпринимательскому портфелю и 0,58%-086% - по потребительскому (взвешенному без учета инвестиций фонда взаимных вложений в жилье).Приведенные в таблице показатели риска портфеля по кооперативным участкам показывают высокие значения рисков предпринимательского кредитования на начало года в Вязьме, Десногорске, Сафоново, Ярцеве и потребительского – в Ельне.

Анализ изменений показателей риска портфеля позволяет определить причины повышения или снижения риска. Причем, улучшение показателей риска портфеля не обязательно связано с сокращением просрочек, но может быть вызвано активным списанием просроченных займов. По состоянию на конец года эти показатели несколько сгладились частично – за счет произведенного списания просроченных займов, а также – за счет активизации работы с просрочками. 

1.4.3. Коэффициент списания (Н6), определяемый из отношения суммы списанных займов к дебиторской задолженности не нормируется, а определяется справочно.

Пример. В целом по портфелю, коэффициент списания составил 4,01%. Этот показатель несколько выше в предпринимательском секторе - 4,18% против 3,63% в потребительском и неравнозначен по направлениям кредитования. Так, доля списанных  займов в общем объеме дебиторской задолженности высока в секторе средне и краткосрочных потребительских займов (11,7% и 14,27%), а также в секторе краткосрочных предпринимательских займов – 13,12%. Однако этот показатель не может впрямую характеризовать степень риска того или иного направления кредитования, так как темпы формирования и оборачиваемости дебиторской задолженности по каждому кредитному продукту существенно различаются.

Списание просроченных займов сопровождается возвратом ранее списанной задолженности. Например, в 2004 году на 2,49 млн. руб. списанных займов пришлось 1,5 млн. руб. возмещения ранее списанной задолженности, таким образом, нетто убыток от списания составляет 976 тыс. руб. В секторе краткосрочных предпринимательских займов, например, объемы возмещения более чем в два раза превысили объемы списания.

Пример. Коэффициент списания, исчисленный из отношения задолженности по списанным займам к общей сумме дебиторской задолженности, составил в целом по портфелю 1,77%. Этот показатель несколько выше в потребительском секторе (2,10%) и достигает предельного значения в группе среднесрочных потребительских займов (11,55%).

Коэффициент списания в предпринимательском портфеле составил 1,65%, а его максимальное значение (9,92%) отмечено в секторе долгосрочных предпринимательских займов. С точки зрения оценки фактических убытков, более адекватным представляется коэффициент, исчисленный по нетто-убыткам от списания займов. В целом по портфелю этот коэффициент сведен в уровне 0,69%.

1.4.4. Коэффициент собираемости задолженности по займам (Н7) определяется из отношения фактических поступлений к планируемым и может исчисляться как по массе поступлений в целом, так и по видам поступлений, которые в свою очередь могут распределяться по секторам портфеля и по кредитным продуктам.

Так же, как и коэффициент списания, этот показатель не нормируется, а включается в систему финансовых нормативов в качестве справочного. Тем не менее, сопоставление показателей собираемости создает достаточную информационную базу для управленческого анализа.

Пример. Фактическая собираемость задолженности по займам составила 101%, причем платежи в погашение основного долга и процентов исполнены с превышением плана на 5%, а проценты и членские взносы – с отставанием от плана на 15% и 23% соответственно.

В сравнении с потребительскими, несколько хуже собираемость процентов и членских взносов по предпринимательским займам.

• < Назад
• Вперёд >