Разделы

Главная Библиотека Микрофинансирование Согласованные нормы микрофинансирования Анализ рекомендаций CGAP

3.9 Примеры корректировки финансовых показателей

Корректировка Влияние на финансовые показатели Тип института, наиболее подверженный корректировкам
Инфляционная корректировка стоимости капитала Увеличивает расходные статьи отчета о прибылях и убытках и статьи инфляционных доходов, связанных с переоценкой основных средств. Создает резерв в балансовом отчете, за счет части нераспределенной прибыли, направляемой на сглаживание инфляционного эффекта. Таким образом снижается общая доходность и фактическая нераспределенная прибыль. МФИ, финансируемый в большей степени за счет капитала, чем обязательств будет испытывать затруднения в развитии, особенно в странах с высокой инфляцией
Реклассификация долгосрочных обязательств в капитал и последующая корректировка на инфляцию Уменьшает льготные заемные счета и увеличивает капитальные счета, увеличивая поправки на инфляцию, отражаемые в балансовом отчете и отчете о прибылях и убытках Неправительственные организации, имеющие долгосрочные займы, предоставленные по низкой процентной ставке международными агентствами которые в большей степени выступают как благотворительное финансирование, нежели займы или преобразуемые институты с субординированными долгами
Поправка на стоимость фондов Увеличивает финансовые расходы в отчете о прибылях и убытках для увеличения обязательств, которые МФИ исполняет по меньшей, чем рыночная процентной ставке. Уменьшает чистую прибыль и увеличивает поправку на субсидированную стоимость фондов, отражаемую в балансовом отчете. МФИ с большим количеством субсидированных займов или значительными кредитными линиями, предоставленными правительством или международными агенствами по сильно субсидированным ставкам)
Отнесение и учет грантов и пожертвований на счета после чистой операционной прибыли Уменьшает статью чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках. Увеличивает статью грантов и средств благотворительного финансирования, учитываемых в капитальных счетах балансового отчета Неправительственные организации на стартовом этапе развития. Эта корректировка менее значима для состоявшихся институтов
Поправка на субсидии в натуральной форме (например, безвозмездную передачу товаров или услуг, оплата труда линейного персонала за счет программ технической поддержки) Увеличивает административные расходы в отчете о прибылях и убытках на сумму полученных МФИ субсидированных или подаренных товаров и услуг. Уменьшает чистую прибыль, увеличивает поправку на субсидированную стоимость средств в балансовом отчете. МФИ, использующий товары и услуги бесплатно, или за плату, ниже рыночной стоимости (например МФИ на стартовом этапе развития)
Поправка на расходы под обеспечение потерь от невозврата займов Обычно увеличивает объем расходов в отчете о прибылях и убытках и резерв покрытия убытков от невозврата займов в балансовом отчете МФИ, использующий нереалистичную политику обеспечения потерь от невозврата займов
Поправка на списание займов В балансовом отчете увеличивает гросс портфель займов и резерв на восполнение потерь от невозврата займов на аналогичную сумму с тем, чтобы не изменить ни значение нетто портфеля займов, ни общих активов МФИ, которые сохраняют в своей бухгалтерской отчетности займы, не погашаемые в течение более, чем одного года.
Главная Библиотека Микрофинансирование Согласованные нормы микрофинансирования Анализ рекомендаций CGAP