2.1 Отчет о прибылях и убытках (о поступлениях и расходах)

Код	Наименование статьи	Сумма	Описание	Примечание
5	Финансовый доход	21’553’553	Сумма поступлений от оборота портфеля займов поступлений от осуществления других финансовых услуг	Сумма строк 5а+5б+5в
5а	Финансовый доход от оборота портфеля займов	21’515’213	Сумма процентов, взносов и комиссионных взимаемых по условиям пользования займами	Строка 5а.1+Строка 5а.2
5а1.	Проценты по условиям пользования займами	8’824’172	Проценты, внесенные по условиям договоров займа
5а2.	Взносы и комиссионные сборы от оборота портфеля займов	12’691’041	Штрафы, комиссия, взносы и иные платежи, взимаемые по условиям пользования займами
5б	Финансовый доход от других финансовых активов	6’134	Нетто поступления от оборота других финансовых активов	В данном случае, доход от размещения временно свободных средств на депозите в банке
5в	Прочие поступления, связанные с осуществлением финансовых услуг	32’186	Прочие поступления, связанные с предоставлением финансовых услуг, включая поступления от страхования, плату за перечисление денежных средств, или опосредованные финансовыеми услугами поступления (продажа расчетных депозитных книжек, кредитных карт. На этом счете также учитывается доход, обусловленный положительной курсовой разницей валют.	В этой строке отчета приведена сумма регистрационных взносов, уплачиваемых пайщиками при вступлении в кооператив. Это вид поступлений, не связанный непосредственно с оборотом займов, но обусловленный правом последующего доступа к финансовым услугам кооператива.
6	Финансовые расходы	12’852’823	Сумма финансовых расходов по обязательствам, инфляционных потерь, изменения стоимости фондов в связи с отрицательной курсовой разницей и иных расходов, связанных с осуществлением основной деятельности – предоставлением финансовых услуг
6а	Финансовые расходы по обязательствам	12’351’795	Сумма расходов по обслуживанию сбережений и заемных средств	Сумма строк 6а1+6а2
6а1	Расходы по выплате компенсации за пользование личными сбережениями	11’700’795	Проценты и иные платежи, выплачиваемые по условиям размещения срочных сбережений и сбережений до востребования	Строка может быть детализирована по категориям сбережений (обязательные- добровольные, срочные – до востребования) и ставкам компенсации .
6а2	Проценты и иные платежи по заемным средствам	651’000	Проценты и иные платежи, выплачиваемые по обслуживанию заемных средств	В данном случае указаны расходы по обслуживанию возвратных средств целевого Финансирования
6б	Нетто расходы на покрытие потерь от инфляционного обесценения средств (строка 6б1-строка 6б2)	0	Резервируется МФИ, применяющими инфляционный метод учета	В странах с высокой инфляцией происходит снижение реальной стоимости капитала МФИ. Для восстановления стоимости фондов в формируется резерв условных расходов (доходов) компенсирующий потери или учитывающий инфляционный прирост стоимости средств
6б1	Потери от инфляции	0	Расходы на поддержание стоимости капитала МФИ
6б2	Инфляционный доход	0	Инфляционное повышение стоимости постоянных активов
6в	Уточненная стоимость субсидированных фондов *Примечание.* Приводится справочно и не учитывается при формировании финансового результата	349’365	Резерв расходов, учитывающих разницу между рыночной стоимостью привлеченных средств и фактической стоимостью субсидированных фондов (средств, привлеченных на льготной основе)	Пример. В течение года часть портфеля предпринимательских займов была субсидирована средствами целевого финансирования, поступившими по программе международной технической помощи в сумме 1917940 руб. Приняв рыночную стоимость привлечений на уровне 18% годовых, уточняющая стоимость субсидированных фондов составит 349 365 руб.
*Примечание.* Наряду со стоимостью субсидированных фондов, в отчете о прибылях и убытках (о поступлениях и расходах) следует указывать стоимость субсидий и благотворительных взносов, полученных в натуральном виде. Товары и услуги, которые МФИ получает бесплатно, могут быть важны для осуществления деятельности МФИ. Поэтому важно определить стоимость этих услуг в качестве дополнительных расходов, которые понес бы МФИ.
6г	Прочие финансовые расходы	501’028	Прочие расходы от предоставления финансовых услуг, включая нефинансовые расходы по финансовым продуктам, а также условные расходы, связанные с изменениями обменных курсов	В этой статье указываются сумма банковских комиссионных и судебные издержки, связанные с обслуживанием портфеля
*Комментарий*. Аналогично инфляционнному, в отчете о прибылях и убытках формируются резервы расходов, на компенсацию валютных разрывов. Если, например портфель МФИ сформирован из возвратных средств в иностранной валюте, а займы выдаются в отечественной валюте, то в случае девальвации национальной валюты возникает риск утраты ликвидности в отношении обслуживания валютных обязательств. И наоборот, - в случае укрепления национальной валюты, возникает дополнительный ресурс обслуживания пассивов. Для компенсации подобных разрывов вводятся условные резервы расходов, учитывающие изменения курсовых соотношений.
7	Чистая финансовая прибыль (чистый финансовый доход)	8’700’710	Финансовый доход минус финансовые расходы (Строка 5 минус строка 6)
8	Нетто расходы на погашение убытков от невозврата займов	1’942’143	Сумма расходов на списание займов, расходов на формирование резерва за минусом суммы возврата ранее списанных займов
8а	Расходы на погашение убытков от невозврата займов		Расходы на формирование убытков от невозврата займов за период	В проверочном листе формата MIX сумма расходов на погашение убытков от невозврата займов, указанная в отчете о прибылях и убытках должна совпадать с аналогичными данными из отчета по портфелю.
8б	Возврат ранее списанных займов	1’322’410	Общая сумма возврата ранее списанных займов
10	Операционные расходы (строка 10а+строка 10б)	5’341’844	Сумма административных расходов и расходов на персонал
10а	Расходы на персонал	3’484’092	Заработная плата (с учетом удержаний), дополнительные выплаты, налоги, уплачиваемые с фонда оплаты труда работников	За исключением налога на доходы физических лиц, и налога предпринимателя-консультанта, работающего по упрощенной системе налогообложения
10б	Административные расходы (сумма строк 10б1+10б2+10б3+10б4+10б5)	1’857’752	Сумма расходов на аренду, оплату коммунальных услуг, транспорт, канцтовары, амортизацию и иные виды административных расходов
10б1	Аренда и коммунальное обслуживание	545’807	Плата за аренду и коммунальные платежи
10б2	Транспортные расходы	480’864	Транспортные расходы сотрудников на посещение клиентов и в управленческих целях	Статья включает стоимость билетов, бензина, расходов на аренду и обслуживание автомобиля, командировочные расходы.
1	2	3	4	5
10б3	Канцелярские товары и расходные материалы	397’790	Печатные издания, канцтовары, расходные материалы, бухгалтерские книги, услуги ксерокопирования,	Сюда же включена оплата услуг телефонной связи и электронных коммуникаций
10б4	Износ и амортизация	444’709	Амортизационные отчисления на ремонт и обновление оборудования	Плата по договорам лизинга оборудования
10б5	Прочие административные расходы	8’602	Иные административные расходы, не связанные с расходом на персонал
11	Чистая операционная прибыль (доход) Строка 7-строка 8- строка 10	1’416’733	Финансовый доход уменьшенный на величину финансовых расходов, расходов на покрытие убытков от невозврата займов и операционных расходов
12	Чистая внеоперационная прибыль (доход) Строка 12а-строка 12б	132’064	Внеоперационные доходы, уменьшенные на величину внеоперационных расходов
12а	Внеоперационные доходы	205’631	Поступления от мероприятий, не связанных с осуществлением МФИ своей основной деятельности по предоставлению финансовых услуг. Сюда могут включаться доходы от предоставления консультационных услуг, продажи имущества (в т.ч. интеллектуальных продуктов) или плата за услуги по развитию бизнеса
12 б	Внеоперационные расходы	73’567	Расходы на осуществление мероприятий, не связанных с осуществлением МФИ своей основной деятельности по предоставлению финансовых услуг, как например, расходы по услугам развития предпринимательства или консультационным услугам
13	Чистый доход до налогообложения (без учета грантов) строка 11+строка 12	1’548’787	Чистый операционный доход плюс чистый внеоперационный доход
14	Налоги	182’568	Включает все налоги, уплаченные с чистого дохода или иных форм поступлений, как это установлено налоговым законодательством	В западной практике статья «налоги» не учитывает компенсируемые налоги с оборота. Коопертаив учитывает в этой статье все налоги, включая невозмещенный НДС
15	Чистый доход после налогообложения и без учета грантов (строка 13-строка 14)	1’366’219	Чистый доход до налогообложения без учета грантов
16	Гранты, субсидирующие финансовые услуги	3’798’581	Гранты, полученные для поддержания финансовых услуг
*Комментарий.* Стандартами CGAP отмечается дилемма, как учитывать гранты – либо включать их непосредственно в капитал, либо вначале провести гранты через отчет о прибылях и убытках (о поступлениях и расходах). Гранты, полученные в текущем периоде, отражаются в отчете о прибылях и убытках, но обособляются от прибылей и убытков от основной деятельности. Это позволяет отделить благотворительное финансирование от потоков, связанных с осуществлением основн6ой деятельности с тем, чтобы адекватно оценить финансовое положение МФИ и степень его зависимости от благотворительного финансирования.
17	Чистый доход с учетом грантов строка 15+строка 16	5’164’000	Чистый доход после налогообложения и без учета грантов плюс гранты, полученные в отчетном периоде для поддержки финансовых услуг

Главная

Библиотека

Микрофинансирование

Согласованные нормы микрофинансирования

Анализ рекомендаций CGAP

Горящие путевки

Список эмитентов. Адреса и телефоны фирм-партнеров.

turskidki39.ru