3.2. Классификация активов фонда финансовой взаимопомощи

Методы группировки активов. По общему принципу, активы (равно как и  обязательства), группируются по степени ликвидности – со сроком погашения в течение ближайших 12 месяцев и свыше 1 года после отчетной даты.

В дополнение, Кооператив осуществляет более детальное раскрытие информации по средневзвешенным срокам погашения, профилю и территориальному распределению активов.  

А. Группировка активов по срокам погашения.

Группировка по срокам погашения осуществляется с шагом в 365 дней. Для более точного раскрытия информации, например по быстрооборачиваемым группам активов, возможно введение более частых интервалов (30 дней, 60 дней и т.д.).

Пример. Приложение к балансовому отчету. Сроки погашения активов.

Распределение активов по срокам погашения с шагом в 365 дней позволяет оценить оборачиваемость портфеля в целом и его отдельных секторов (потребительский - предпринимательский). Сопоставление массы активов и средневзвешенных сроков их погашения с аналогичными показателями по обязательствам позволяет оценить текущий уровень и относительные изменения параметров ликвидности.     

 
Анализ активов распределенных по срокам погашения показал, что, несмотря на 39% прирост общей массы активов, средневзвешенный срок их погашения повысился незначительно – с 425 до 451 дня. С точки зрения текущей ликвидности актуальны активы со сроком погашения в течение 1 года. Их общая масса приросла с 21 до 26 млн. руб. (на 21%), а доля в портфеле понизилась с 58% до 51%. Средневзвешенный срок погашения активов этой группы даже несколько понизился – со 163 до 158 дней. Это означает, что более половины портфеля образует группу высоколиквидных активов, оборачивающихся в течение года более двух раз.

Наряду с группировкой активов по срокам погашения, в данном разделе активы укрупненно разделены по секторам портфеля – предпринимательскому и потребительскому. Это  характерно для МФИ сочетающих оба этих направления кредитования. Из приведенного анализа очевидно, что дебиторская задолженность по предпринимательским займам характеризуется меньшими сроками погашения и более интенсивными периодами оборота. В сравнении с прошлым годом, отмечается сближение этих показателей.

Данные группировки активов по срокам погашения используются впоследствии для оценки ресурсов ликвидности и темпов их изменения. 

Б. Распределение активов по направлениям кредитования и типам кредитных продуктов.

Группировка активов по направлениям кредитования более детально представляется по каждому кредитному продукту.  Наряду с раскрытием информации по дебиторской задолженности на конец периода в данном разделе приводится информация о количестве активных займов, количестве и сумме выданных займов за период. Это позволяет вывести усредненные показатели суммы займа, иллюстрирующие уровень финансовой потребности по каждому кредитному продукту. 

 Пример. Приложение к балансовому отчету. Группировка активов по направлениям кредитования.

По состоянию на 31.12.03 года основная масса активов фонда финансовой взаимопомощи (60%) была размещена в секторе предпринимательских займов. Норма закона № 117-ФЗ, предписывающего размещать не менее половины средств фонда финансовой взаимопомощи в потребительские займы обеспечивалась с учетом инвестиций фонда взаимных вложений в жилищное строительство, сведенных, на тот период, в сумме  4 млн. руб.

В секторе предпринимательских займов наибольшим спросом пользовались краткосрочные займы. Они превалируют по сумме (81%) и количеству (95%) выданных предпринимательских займов. Средний уровень финансовой потребности по этой группе кредитных продуктов составил 31,6 тыс. руб.

В секторе потребительских займов превалируют среднесрочные кредитные продукты, которым принадлежит 64% от количества и 46% от суммы выданных в течение года потребительских займов. Средняя сумма среднесрочного потребительского займа составила 24 тыс. руб.  

Данные группировки активов по направлениям кредитования используются для оценки структуры портфеля, динамики ее изменений, фактические и прогнозируемые уровни спроса на кредитные продукты, социальные показатели. В совокупности с показателями поступлений, эти данные позволяют оценить доходность каждого кредитного продукта.

Дебиторская задолженность по потребительским и предпринимательским займам распределилась поровну по итогам 2004 года, обеспечивая установленное Законом условие даже без учета инвестиций фонда взаимных вложений в жилье, сведенных в сумме 16 млн. руб. По сравнению с прошлым годом, дебиторская задолженность в предпринимательском секторе выросла на 25%, а в потребительском – на 79%. При этом, интенсивность предпринимательского кредитования, измеренная по сумме выданных займов, в 2,7 раза превышает интенсивность потребительского, а по количеству – в 2,3 раза.

Объемы краткосрочного кредитования продолжают превалировать в предпринимательском секторе, но их доля понизилась до 91% по количеству и 79% по сумме выданных займов. Средняя сумма краткосрочного займа повысилась до 43 тыс. руб. (на 36%), что частично связано с инфляционным приростом цен, а частично – с расширением оборотов малого бизнеса.

В потребительском секторе, среднесрочные займы уступили свои позиции краткосрочным, которым принадлежит 61% от количества и 27,5% от общей суммы выданных за год потребительских займов. Средняя сумма краткосрочного потребительского займа составила  20, а среднесрочного - 37 тыс. руб. В этом диапазоне определяется основной уровень финансовых потребностей пайщиков в потребительском секторе. 

В. Территориальное распределение активов.

Организации, располагающие разветвленной территориальной сетью, могут, в целях управленческого анализа, оценивать территориальное распределение активов.

Сопоставление удельных доли кооперативных участков на отчетную и предшествующую дату выявляет изменение концентрации активов, произошедшее за период.

Например, в стабильно развивающихся территориальных подразделениях кооператива (Смоленске и Вязьме) отмечается удельный прирост доли обслуживаемого портфеля. На фоне общего прироста объемов фонда финансовой взаимопомощи, это свидетельствует об опережающей динамике в этих кооперативных участках.  В Рославле и Починке, напротив  отмечается падение доли обслуживаемых активов.

Возможно более точное раскрытие информации по территориальному распределению портфеля с разбивкой дебиторской задолженности по кредитным продуктам с тем, чтобы оценить фактические и вероятностные уровни спроса.

Г. Распределение активов по степени риска.

Одним из компонентов раскрытия информации о территориальном распределении портфеля является группировка активов по степени риска. Такая группировка может осуществляться по уровню расходов на резервирование, суммы рискового портфеля или суммы списанных займов, приведенных к величине обслуживаемого портфеля. Рейтинг рискованности распределения активов между кооперативными участками может рассчитываться как по портфелю в целом, так и по его отдельным компонентам.  

В таблице, которая формируется как приложение к комплекту финансовой информации, отражено распределение рисков, рассчитанных по величине расходов на резервирование. Основная масса портфеля (50% в Смоленске и 20% в Вязьме) обеспечивается сравнительно низким 1% уровнем расходов на формирование и пополнение резервов.

Максимальные значения уровня расходов на резервирование в Починке (16%) и в Рославле (9%) не критичны, поскольку на эти участки приходится только 8% и 6% портфеля соответственно, а сами повышенные показатели являются следствием ошибок в кредитной политике прошлых лет, устраненных в настоящее время. В целом по кооперативу отношение осуществленных за год расходов на резервирование потерь от невозврата займов к среднегодовому объему портфеля составило 3%, что допустимо и не создает угрозы финансовой стабильности. 

• < Назад
• Вперёд >