2.2. Некоммерческая организация «Женский потребительский кооператив финансовой взаимопомощи «Содействие» (Смоленская область)

Некоммерческая организация «Женский потребительский кооператив финансовой взаимопомощи «Содействие» учреждена в 1997 году с целью распространения микрофинансовых услуг. С ноября 1997 года кооператив приступил к исполнению пилотной программы «Микрофинансирование женских предпринимательских проектов» за счет средств целевого финансирования Федерального фонда поддержки малого предпринимательства. С марта 1999 года по янваоь 2000 года входил в состав партнеров Российской Женской Микрофинансовой Сети, распространяющей программу микрофинансирования при поддержке гранта фонда Форда. В настоящее время функционирует как   самостоятельный микрофинансовый институт, поддерживая информационные обмены с аналогичными российскими и западными институтами. Имеет филиалы в г.г. Вязьма и Гагарин, представительство в г. Сафоново Смоленской области. По апробированным кооперативом организационно-правовым и методологическим моделям созданы аналогичные институты в Республиках Чувашия и Дагестан. 

Легитимность. Кооператив «Содействие» учрежден в соответствии с Законом Российской Федерации «О потребительской кооперации». С принятием  в 1997 году новой редакции этого закона, оговаривающего, что он не распространяется на специализированные (кредитные)¹ типы кооперативов, единственным нормативом, впрямую подтверждающим легитимность потребительского кооператива как некоммерческой организации осталась статья 116 ч.1 Гражданского Кодекса Российской Федерации.

Операции микрофинансирования осуществляются за счет собственных ресурсов. По существу, кооператив является обществом взаимного кредитования, правовой статус которого определен законом №88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Стандарты деятельности детально оговорены Уставом Кооператива, использующем по принципу ассоциации, некоторые регламенты законодательства «О некоммерческих организациях», «О потребительской кооперации», «О сельскохозяйственной кооперации».

Учетная политика Кооператива «Содействие» построена на основе действующих положений по бухгалтерскому учету с выделением следующих аспектов:

• Раздельный учет выручки от оборота займов, целевых членских взносов, накопительных паевых взносов и средств целевого финансирования  (грантов);
• Раздельный учет средств в обороте в зависимости от источников поступлений;
• Пропорционирование операционных расходов в соответствии с объемами операционных доходов из различных источников;
• Бюджетирование расходов, осуществляемых за счет средств целевого финансирования;
• Обособление операций, осуществляемых с афиллированными лицами;
• Оперативный учет текущих обязательств с применением гибкой методики резервирования.

Налоговый режим.

С целью минимизации налоговых нагрузок кооператив применяет оплату операционных паевых взносов в качестве обязательного условия пользования займами. Регистрационные паевые взносы, равно как и регистрационные взносы, взимаемые единовременно при вступлении в кооператив, относятся к средствам целевого финансирования и не подлежат налогообложению.
Свободны от налогов также и номинальные паевые взносы – накопления пайщиков, направляемые на пополнение портфеля микрозаймов.
Выручка от оборота микрозаймов исчисляется по уровню 2/3 (с 2001 года – ¾ от ставки рефинансирования Центрального Банка) и облагается в режиме налогообложения коммерческих доходов. В Смоленской области действует 5% налог с продаж (не начисляемый при осуществлении безналичных сделок с зарегистрированными субъектами малого предпринимательства). Местные налоги составляют в общем объеме 4-5% от выручки. До 2000 года выручка в полном объеме облагалась НДС. С вводом с 2001 года части II Налогового Кодекса Российской Федерации, кооператив получил возможность освобождения от НДС.   
Прибыль кооператива исчисляется как разница между полученным коммерческим доходом и объемом начислений на накопительные (номинальные) взносы пайщиков². Кроме этого, с 1999 года Кооператив пользуется льготой по налогу на прибыль в связи с осуществляемыми им инвестициями в жилищное строительство². Таким образом, оформляются легальные основания минимизации текущих платежей пор налогу на прибыль.
Последовательное замещение оплаты труда штатных работников гонорарами консультантов, переведенных на уплату единого налога на вмененный доход, позволяет существенно снизить налогообложение фонда заработной платы. Более полно, методы минимизации налоговых платежей и их правовые обоснования приведены в разделе 3.   

Операционная стратегия

Операционная стратегия кооператива «Содействие» отвечает условию оперативности и доступности финансовых услуг для пайщиков. Срок оформления первого займа не превышает 2-3 дней, время на лучение последующих – 2-3 часа. Процедура оформления займа включает тщательное обследование бизнеса заемщика, совместные расчеты финансового плана, консультации по организации или совершенствованию бизнеса, правовым аспектам хозяйственной деятельности. При необходимости пайщику предоставляется расширенный комплекс сопутствующих услуг.
Минимизация текущих операционных расходов обеспечивается политикой мягкого совмещения функций, четкого распределения обязанностей и ответственности между сотрудниками. В определенной степени, оптимизации операционных затрат способствует участие кооператива в неформальном партнерстве организаций, специализирующихся на обслуживании малого бизнеса – Смоленский центр поддержки предпринимательства (консалтинг), Смоленский центр делового развития (лизинговая компания), Смоленский областной фонд поддержки малого предпринимательства (бизнес-инкубатор, консалтинг, микрофинансирование). 
Кооперативом и группой партнерских организаций проводится регулярное обучение персонала, практикуются коллективные обсуждения стратегии деятельности, совместные формы выработки решений, отбор и обучение сотрудников региональных представительств.
В настоящее время, численность работников кооператива и его региональных подразделений составляет 11 человек. Четверо отнесены к административно-управленческому, остальные – к линейному персоналу. Таким образом, доля управленческого персонала составляет 36%.

Техническое и программное обеспечение деятельности

Сотрудники Кооператива и его региональных подразделений обеспечены всем необходимым офисным оборудованием, средствами коммуникаций и транспорта. 
Бухгалтерский учет операций осуществляется в автоматизированном режиме, на базе 1-С, а текущий мониторинг – на базе специально разработанного программного обеспечения. В настоящее время проводится работа по согласованию учетных параметров бухгалтерского учета и текущего мониторинга в единой информационной  системе.
В группе партнерских организаций выделена специальная юридическая служба, занимающаяся совершенствованием и проверкой текущей договорной документации, правовых стандартов деятельности, а также представительством и защитой интересов кооператива в судебных органах. Кооператив сам осуществляет маркетинговую и рекламную стратегию. Для подготовки рекламных материалов он пользуется услугами специализированных агентств.
Для  отслеживания изменений в федеральном и местном законодательстве кооперативом применяются информационно-справочные системы «Гарант» и «Консультант плюс». 

Обеспеченность финансовыми ресурсами.

Кредитный портфель кооператива «Содействие»  сформирован из целевых займов Федерального фонда поддержки малого предпринимательства в сумме 200000 рублей (сроком до 2002 года), займа фонда Форда фонда Форда в сумме ($ 75000, сроком до 2009 года) и собственных средств, образованных из паевых взносов и реинвестированных в расширение программы доходов кооператива. По состоянию на 01.01.2001 общий объем средств размещенных в кредитном портфеле, составляет 4,6 миллиона рублей ($ 162000).

Взаимодействие с органами власти

Кооператив «Содействие» включен в состав соисполнителей мероприятий федеральной программы поддержки и развития малого предпринимательства на 2000-2001 годы. Им подписано соглашение о сотрудничестве с Федеральным Фондом Поддержки Малого Предпринимательства в осуществлении мероприятий, направленных на популяризацию микрофинансирования.
На уровне области кооператив пользуется устойчивой репутацией как институт, осуществляющий «пилотную» программу микрофинансирования. Разработанные им методологии применяются в распространении услуг микрофинансирования Смоленским областным и сетью муниципальных фондов поддержки малого предпринимательства в рамках мероприятий государственных программ поддержки и развития малого предпринимательства в Смоленской области и Постановления Главы администрации Смоленской области.    

Показатели деятельности

Методология кредитования. Кооператив распространяет свои услуги исключительно среди своих пайщиков. Кооператив «Содействие» выдает преимущественно индивидуальные займы. Это более затратно, чем займы в группах солидарной ответственности, но попытки формирования групп показали, что заемщики стараются избегать ответственности по чужим обязательствам. Тем не менее, осознавая перспективность группового кредитования, кооператив сохраняет кредитные продукты такого рода и старается продвигать их на рынок, поддерживая различного рода льготами и преференциями.
Займы выдаются по средней ставке 8% в месяц с еженедельным графиком погашения платежей сроком до трех месяцев.  Проценты начисляются на остаток задолженности в соответствии с согласованным графиком. Разрешается досрочное погашение займа без применения каких-либо штрафных санкций. Обязательным условием получения займа является размещение в фондах кооператива 10% от суммы займа в форме номинальных паевых взносов. Они могут быть истребованы пайщиком после полного исполнения им обязательств по займу, либо оставлены в фондах кооператива. В период между займами, на сумму номинальных паевых взносов начисляется доход по ставке 36% годовых.
В зависимости от кредитной истории заемщика, вида бизнеса, естественных циклов оборота, кооперативом могут устанавливаться льготные ставки по займам. Решение о выдаче займа принимается кредитным комитетом, по представлению кредитного офицера. Все займы обеспечиваются залогом личного имущества (как правило, используемого в бизнесе заемщика). В качестве средств обеспечения могут приниматься поручительства третьих лиц. Контроль исполнения обязательств по займам осуществляется кредитным офицером.  
Основная масса заемщиков (до 75%) представлена женщинами-предпринимательницами. Средняя сумма займа в 2000 году сложилась в сумме 24711 рублей при среднем сроке 2 месяца.

Сбережения. Обязательным условием получения займа является размещение в фондах кооператива 10% от суммы займа в форме номинальных паевых взносов. Они могут быть истребованы пайщиком после полного исполнения им обязательств по займу, либо оставлены в фондах кооператива. В период между займами, на сумму номинальных паевых взносов начисляется доход по ставке 36% годовых.
В аналогичном режиме начисляется доходность на номинальные паевые взносы, размещаемые пайщиками, не пользующимися займами из фондов кооператива. Ставка доходности на сбережения, либеральные условия размещения и изъятия паевых взносов, гораздо более выгодны, чем условия размещения сбережений в банках. С 1999 года кооператив осуществляет программу целевых сбережений на строительство жилья, что создает дополнительные мотивационные механизмы мобилизации сбережений. В рамках этой программы приобретено уже две квартиры, переданных пайщикам на условиях найма с рассрочкой выкупа сроком от двух до пяти лет.

Финансовые показатели деятельности.   За период с 1.01.2000 по 31.12.2000 года было  выдано 1300 микрозайма на общую сумму 24,5 миллиона рублей. Количество активных клиентов в октябре составило 218 человек, а средняя сумма  непогашенной задолженности (портфель у клиентов) в декабре 2000 года – 3,36  миллиона рублей. За период осуществления программы (3 года) кооперативу удалось увеличить объем собственных средств до 30%.

Коэффициент окупаемости затрат (операционной самоокупаемости), постоянно нарастает и составил в декабре 2000 года 102%. Совокупный показатель доходности портфеля сложился в уровне 8,11%, при себестоимости каждой выданной единицы – 11 копеек. Приведенные показатели свидетельствуют о достаточной степени устойчивости осуществляемой программы и достигнутом уровне самоокупаемости затрат.
Динамика основных параметров, характеризующих развитие программы микрофинансирования в 2000 году, проиллюстрирована на диаграммах.

Социальные показатели программы. По своему характеру, услуги микрофинансирования обращены к потребностям предпринимателей с низкими уровнями дохода, что полностью подтверждается структурой клиентов. Из общего количества клиентов (66%) представлены женщинами. Такая пропорция сохраняется в течение всего периода осуществления программы. Другие представители социально-уязвленных групп, пользующиеся услугами микрофинансирования, представлены переселенцами, клиентами в районах, сельхозпроизводителями. За 2000 год клиентами фонда было создано 132 новых и сохранено 1956 рабочих мест, преимущественно на условиях самозанятости и в специализированных  сферах женской занятости.

Методы корпоратизации пайщиков. Кооператив рассматривает членство не как формальное условие пользования финансовыми услугами, а как средство объединения пайщиков. С этой целью сотрудниками кооператива отслеживаются и стимулируются возможные линии делового партнерства, проводятся акции (праздничные собрания, лотереи, конкурсы), способствующие формированию отношений сопричастности и повышению социального статуса малого предпринимателя.

Сильные стороны:

• Рациональная структура кредитного портфеля. Мотивированная политика накоплений;
• Достигнуте уровни операционной и финансовой самоокупаемости;
• Детализированные  политика и процедуры микрокредитования, постоянно апробируемые на практике;
• Наличие разветвленной региональной сети, обеспечивающей охват клиентов из провинциальных районов;
• Наличие собственных активов, обеспечивающих возможность привлечения банковских кредитов и иных источников финансирования;
• Наличие высококвалифицированной команды специалистов, возможность обучения и постоянного повышения квалификации персонала;
• Ориентированность на потребности целевой группы клиентов, представленной малыми и микропредпринимателями с низкими уровнями доходов;
• Взаимодействие с партнерскими организациями;
• Конкурентоспособность;
• Гибкая кредитная политика, рациональное распределение обязанностей и ответственности, налаженная система отбора и оценки клиентских заявок оптимальная структура персонала, обеспечивающая рациональные операционные показатели и снижающая издержки от невозврата займов;
• Согласованная с нормами действующего законодательства система бухгалтерского учета по операциям микрофинансирования;
• Оригинальная политика оптимизации налоговых нагрузок;
• Наличие системы программного обеспечения, позволяющего осуществлять текущий мониторинг и планирование состояний программы;
• Наличие рекламной стратегии;
• Применение методов корпоратизации пайщиков, повышения их заинтересованности в сохранении членства в кооперативе;
• Налаженные взаимоотношения с органами власти областного и федерального уровней.

Слабые стороны:

• Относительная неопределенность правового положения кредитных кооперативов;
• Непубличный характер операций;
• Громоздкость процедуры принятия решений в кооперативе;
• Условие субсидиарной ответственности пайщиков по обязательствам кооператива;
• Принцип «один пайщик – один голос», вызывающий настороженность внешних инвесторов.

• < Назад
• Вперёд >