Разделы
Статья 15. ЗАЩИТА ФИНАНСОВЫХ ИНТЕРЕСОВ ПАЙЩИКОВ КООПЕРАТИВА
15.1. В целях бесперебойного осуществления операций финансовой взаимопомощи Кооператив формирует резерв восполнения потерь от просроченных и списанных займов. Резерв формируется в составе сметы доходов и расходов из части членских взносов. Нормы текущих отчислений в резерв и списания убытков за счет резерва определяются учетной и кредитной политикой, утверждаемой Правлением. Превышение (или уменьшение) фактически необходимой суммы резерва по отношению к сметному плану обеспечивается за счет сокращения (прироста) расходов по другим статьям сметы доходов и расходов.
Примечание. Включение резерва восполнения потерь от просроченных и списанных займов в состав сметы доходов и расходов и привязка источников формирования резерва к статьям сметы, позволяет обеспечивать текущие потери от просроченных и списанных займов, экономией по другим статьям сметы и, наоборот, при снижении объемов таких потерь, увеличивать лимиты сметных расходов. Это позволяет финансировать убытки за счет текущих поступлений, а не за счет портфеля, компенсируя такие убытки снижением объема расходов. С другой стороны, такая система, соотнося текущие уровни резервирования с уровнем операционных расходов, в том числе расходов на оплату труда персонала и привлеченных консультантов, впрямую повышает мотивацию в снижении объема просрочек и потерь от списания.
15.2. В целях обеспечения финансовой устойчивости и защиты финансовых интересов пайщиков, Кооперативом принята соответствующая пруденциальным стандартам система финансовых нормативов, включающая:
15.2.1. Норматив достаточности собственных средств – отношение суммы собственных средств к балансовой стоимости активов Кооператива, взвешенных без учета резерва, должна быть не менее 11%;
Примечание. Этот норматив позаимствован из системы банковского регулирования и применяется для оценки доли собственных средств в активах. Он показывает, насколько активы обеспечены собственными средствами кооператива, и, соответственно, допустимый уровень проблемных активов, которые могут быть компенсированы собственными средствами.
15.2.2. Отношение суммы паевого фонда к сумме личных сбережений – не менее 8%;
Примечание. Этот норматив показывает, насколько личные сбережения обеспечиваются средствами паевого фонда, или максимально допустимый уровень потерь личных сбережений, которые могут быть компенсированы средствами паевого фонда.
15.2.3. Текущий уровень резервирования обязательств по личным сбережениям пайщиков – отношение величины резервного фонда к сумме личных сбережений пайщиков – должно составлять не менее 5%;
Примечание. Разновидность предыдущего норматива, предельно допустимый текущий уровень потерь личных сбережений, который может быть обеспечен средствами резервного фонда. Существует мнение, что этот норматив формируется параллельно предыдущему и участвующий в нем резерв не может формироваться из средств паевого фонда. Закон не устанавливает такого рода ограничений, поэтому при расчете этого норматива в составе резерва может учитывать и средства паевого фонда.
15.2.4. Текущий уровень резервирования портфеля – отношение суммы резерва возмещения потерь от просроченных займов к сумме средств фонда финансовой взаимопомощи (портфеля) не должно превышать 8%. Резерв восполнения потерь от просроченных и списанных займов, участвующий в расчете этого норматива, формируется в соответствии с п. 15.1;
Примечание. Норматив рассчитывается по степени вероятности потерь в зависимости от допущенного периода просрочки. В отличие от предыдущих нормативов, носящих статичный характер, этот норматив более гибок и позволяет формировать резерв в соответствии с текущим уровнем просрочек.
15.2.5. Текущий уровень риска портфеля – отношение суммы просроченной дебиторской задолженности по займам к сумме средств фонда финансовой взаимопомощи (портфелю) – не должно превышать 12%;
Примечание. Норматив, производный от предыдущего. Рассчитывается из отношения суммы просроченных займов к сумме дебиторской задолженности. В отличие от предыдущих нормативов, носящих статичный характер, этот норматив более гибок и позволяет формировать резерв в соответствии с текущим уровнем просрочек.
15.2.6. Максимальная сумма личных сбережений, привлеченных от одного или нескольких пайщиков Кооператива, являющихся аффилированными лицами, должна составлять не более 20% от общей суммы личных сбережений пайщиков на дату принятия решения о привлечении сбережений.
Примечание. Норматив, предохраняющий от риска потери ресурсов в связи с одномоментным изъятием сбережений. Целесообразно, наряду с аффилированными лицами распространить этот норматив на сбережения «близких родственников», по определениям абз. 3,4 ст. 14 Семейного кодекса РФ. усыновителей и усыновленных;
15.2.7. Стоимость капитализационного паенакопления, учитываемого за одним пайщиков не может превышать 10% от общей стоимости капитализационных паенкакоплений всех пайщиков.
Примечание. Превышение этого порога сопряжено с угрозой существенного уменьшения собственных средств Кооператива при прекращении членства такого пайщика и выплате стоимости его паенакопления.
15.2.8. Предельная сумма займа, выдаваемого одному пайщику, не может быть более 10% от общей суммы дебиторской задолженности по займам на дату принятия решения о выдаче займа;
Примечание. Норматив, ограничивающий крупные кредитные риски на одного заемщика. Следует принимать как предельный уровень кредитных рисков но в текущей кредитной политике придерживаться существенно меньшего значения.
15.2.9. Предельная сумма займа, выдаваемого группе пайщиков, являющихся аффилированными лицами, не может превышать 20% от общей суммы дебиторской задолженности по займам на дату принятия решения о выдаче займа;
Примечание. Норматив, ограничивающий крупные кредитные риски на группу связанных заемщиков. Также целесообразно распространить на «близких родственников».
15.2.10. Предельная сумма денежных средств, привлеченная Кооперативом от юридических лиц, не являющихся его пайщиками, не должна превышать 50% от суммы привлеченных личных сбережений пайщиков;
Примечание. Норматив, ограничивающий зависимость от внешних кредиторов и риск утраты ресурсов в связи с одномоментным изъятием средств.
15.2.11. Предельная сумма денежных средств, направляемых Кооперативом в кредитные кооперативы второго уровня, членом которых он является, включая сумму внесенных паевых и иных взносов и займов, предоставленных кредитному кооперативу второго уровня, не должна превышать 10% от суммы паевого фонда Кооператива и привлеченных им средств на дату принятия решения о направлении средств в кредитный кооператив второго уровня.
Примечание. Норматив, ограничивающий риск «распыления» средств в кооперативы «второго уровня».
15.2.12. Общая сумма денежных средств, направляемых Кооперативом в течение отчетного периода на цели, не связанные с выдачей займов пайщикам, не должна превышать 50% от общей суммы средств, привлеченных Кооперативом в течение соответствующего отчетного периода.
Примечание. Норматив, ограничивающий риск не целевого использования привлеченных средств.
15.2.13. Производимые выплаты или конвертации капитализационных паенакоплений в личные сбережения и (или) кооперативные вычеты не могут привести к уменьшению паевого фонда более, чем на 50 процентов.
Все финансовые нормативы рассчитываются по показателям текущей бухгалтерской отчетности и данным управленческого учета.
В дополнение к указанным нормативам, Правлением устанавливается расширенная система финансовых нормативов и индикаторов, включающая, в частности нормативы мгновенной, текущей, долгосрочной и общей ликвидности.
15.4. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти или саморегулируемая организация, куда входит и стандартам которой следует Кооператив могут вводить дополнительные нормативы, соблюдение которых обязательно для Кооператива.
Примечание. Право уполномоченного федерального органа устанавливать дополнительные финансовые нормативы, предусмотрено пп.2, а.2, ст.5; п.5, ст.6 Закона № 190-ФЗ. Те же нормативы, введенные в разряд стандартов саморегулируемой организации кредитных кооперативов обязательные для исполнения кооперативами – членами саморегулируемой организации в соответствии с п.п.2, а. 1, ст. 36.
15.5. Информация о финансовом положении Кооператива, текущие материалы аналитической отчетности с комментариями по соблюдению установленных финансовых нормативов, открыта для всех пайщиков. Она публикуется на сайте Кооператива в сети Internet, размещается в доступном для пайщиков месте во всех региональных подразделениях Кооператива. Сотрудники Кооператива обязаны давать пайщикам необходимые разъяснения по отчетной документации.
15.6. В целях снижения рисков, обеспечения финансовой устойчивости Кооператива и защиты финансовых интересов пайщиков Кооператив вправе страховать свои имущественные интересы в страховых организациях и (или) обществах взаимного страхования.
Кооператив вправе страховать риск утраты (гибели), недостачи или повреждения своего имущества, а также риск своей ответственности за нарушение обязательств по договорам передачи личных сбережений пайщиков. При привлечении личных сбережений пайщика Кооператив обязан предоставлять ему информацию о возможности и условиях страхования своей ответственности по договору, на основании которого передаются личные сбережения этого пайщика, либо об отсутствии такой возможности.
Примечание. Закон не обязывает, но устанавливает право кооператива страховать свои имущественные интересы.
15.7. В целях снижения риска не возврата займов, повышения финансовой стабильности и защиты финансовых интересов пайщиков Кооператив в соответствии со статьей 329 ГК РФ применяет различные способы обеспечения обязательств по полученным займам и иным финансовым услугам, оформляемые документально. В качестве поручителей по обязательствам пайщиков Кооператива могут привлекаться лица, не являющиеся пайщиками Кооператива.
Примечание. Закон ограничивает круг потребителей услуг финансовой взаимопомощи пайщиками Кооператива. Поручительство не относится к услугам финансовой взаимопомощи, а является одним из способов обеспечения обязательств пайщика перед Кооперативом. Поэтому в качестве поручителей могут выступать лица, не являющиеся пайщиками.