Статья 9. РАЗМЕР СОСТАВ И ПОРЯДОК ВНЕСЕНИЯ ПАЕВЫХ И ИНЫХ ВЗНОСОВ ПО УСЛОВИЯМ ЧЛЕНСТВА В КООПЕРАТИВЕ. ПОРЯДОК ФИНАНСИРОВАНИЯ ПАЙЩИКАМИ РАЗЛИЧНЫХ КОМПОНЕНТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КООПЕРАТИВА (продолжение)

9.4. Членский взнос – денежные средства, вносимые пайщиком на покрытие расходов, связанных с осуществлением уставной деятельности Кооператива, в соответствии с расписанием сметы доходов и расходов. Оплачиваемые пайщиками  членские взносы являются основным источником формирования сметы доходов и расходов на содержание Кооператива. При прекращении членства пайщиков в Кооперативе, оплаченные ими членские взносы не возвращаются.

Примечание. Кооператив, как некоммерческая организация, финансирует свою деятельность на основании сметы доходов и расходов. Это оговаривается п.4 ст.13; п.п.3, п.3, ст. 17; п.4, ст. 26; п.4, ст. 29 Закона № 190-ФЗ. Членские взносы, вносимые пайщиками Кооператива, являются основным источником формирования доходной части сметы.   
Вопрос. До сих пор мы брали членские взносы с заемщиков при оформлении займа и ежегодные членские взносы 20р со всех пайщиков. Если мы решили ввести членский взнос с вкладчиков (с компенсации за пользование личными сбережениями после уплаты НДФЛ) можно ли это водить  по середине года и как быть с договорами которые были заключены до введения этого членского взноса?  И ли лучше договора  заключенные до утверждения Устава и положения по членским взноса не трогать. а во вновь заключенных договорах уже начинать оговаривать  уплату членского взноса?
Ответ. Членские взносы со сбережений  Вы можете вводить когда угодно по решению правления (если такая возможность предусмотрена Уставом), или по предварительному решению Правления с последующим утверждением общим собранием. По действующим договорам Вы можете оформить дополнительные соглашения на основании принятого Правлением решения о введении режима оплаты членских взносов с начисленной компенсации.

9.4.1. В Кооперативе установлен принцип оплаты членских взносов только активными пайщиками, пропорционально объемам, срокам и интенсивности потребления ими услуг финансовой взаимопомощи.

Примечание. Обязанность пайщиков по внесению членских взносов привязана к объемам потребляемых ими услуг финансовой взаимопомощи. Таким образом, пайщик, не пользующийся в настоящее время услугами финансовой взаимопомощи, освобождается от нагрузки по финансированию деятельности Кооператива, связанной с организацией финансовой взаимопомощи, что представляется справедливым.

9.4.2. Пайщики Кооператива обязаны вносить следующие виды членских взносов:

• членские взносы по условиям пользования займами и участия в инвестиционных программах;

Примечание. Наряду с займами из фонда финансовой взаимопомощи пайщики могут участвовать в инвестиционных программах совместных фондов. Участие в таких программах также обусловлено обязанностью внесения членских взносов. 

• членские взносы, по условиям получения доходов от Кооператива, в том числе:
• в результате выплаты компенсации за пользование личными сбережениями;
• в результате кооперативных выплат на паевые взносы.   

Примечание. Обязанность внесения членских взносов распространяется как на пайщиков-заемщиков, так и на сберегателей. При этом нагрузка по оплате членских взносов для разных категорий пайщиков различна и соответствует объему издержек, которые несет Кооператив обслуживая пайщиков заемщиков и сберегателей.

9.4.3. Размер и нормы внесения членских взносов детализируются в отношении каждого кредитного сберегательного продукта и (или) инвестиционной программы и устанавливаются утверждаемым Правлением внутренним нормативным документом в соответствии с планируемым объемом операций финансовой взаимопомощи и уровнем сметных расходов.

Примечание. Закон № 190-ФЗ не обязывает оговаривать в Уставе размер и нормы оплаты членских взносов, следовательно, это положение следует отнести к компетенции Правления. Это повысит  оперативность принятия управленческих решений по регулированию сметных поступлений.

9.4.4. Членский взнос может быть внесен пайщиком единовременно, либо в рассрочку в период пользования займом, совместно с платежами в погашение и обслуживание займа. В случае единовременной оплаты членского взноса Правлением устанавливаются скидки от нормативной суммы. Размер и условия применения скидки устанавливаются упомянутым внутренним нормативным документом.
Правление может полностью или частично освободить отдельные категории  пайщиков от обязанности внесения членских взносов на определенный период при условии, что это не приведет к ухудшению показателей сметы доходов и расходов.

9.4.5. Сумма и порядок оплаты членского взноса согласовывается с пайщиком-заемщиком до получения займа. Обязанность пайщика по оплате членского взноса оговаривается договором займа, где указывается сумма членского взноса и, в случае если членский взнос вносится в рассрочку -  период его оплаты. В этом случае в договор включается соглашение о неустойке за просрочку оплаты членских взносов в размере 0,1% в день. Календарный график внесения членских взносов включается в график платежей по займу и оформляется как приложение к договору займа.
Аналогично определяется режим и оформляется обязательство оплаты членских взносов по условиям участия в инвестиционных программах.

9.4.6. Обязанность оплаты членского взноса с компенсации за пользование личными сбережениями оговаривается договором передачи личных сбережений. По включенному в этот договор соглашению с пайщиком Кооператив удерживает членский взнос с компенсации за пользование личными сбережениями одновременно с исполнением обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

9.4.7. Установленный договором размер членского взноса не изменяется.  В случае, если в период действия договора Правление примет решение об изменении нормы оплаты членских вносов, такое решения будет распространяться только на вновь заключаемые договора.

9.4.8. Обязанность оплаты членского взноса с начисленных кооперативных выплат на паевые взносы устанавливается соответствующим внутренним нормативным документом. Членский взнос с начисленных кооперативных выплат на паевые взносы удерживается Кооперативом одновременно с исполнением обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы физических лиц.

9.4.9. В случае нарушения пайщиком графика оплаты членских взносов или отказа от их внесения в период пользования займом и (или) участия в инвестиционной программе Кооперативом выставляется требование пайщику об оплате членского взноса и предусмотренной договором займа неустойки. При непризнании пайщиком этого требования, Правление принимает решение об исключении этого пайщика, с одновременным заявлением исковых требований в Суд о понуждении данного пайщика к исполнению предусмотренного договором займа условия оплаты членских взносов и взыскания установленной договором неустойки.

Примечание.  Ранее Устав предусматривал только условие исключения пайщика из кооператива при его отказе от оплаты членских взносов. Судами это условие было квалифицировано как исчерпывающее правовое последствие отказа пайщика от оплаты членских взносов, лишающее Кооператив оснований для заявления судебного требования о понуждении пайщика к исполнению обязанности по оплате членских взносов, возникшей в период его членства в Кооперативе.
Законом установлено, что Уставом должна предусматриваться ответственность пайщика за неисполнение обязанности по внесению членских взносов. Поэтому в устав включено положение, предусматривающее, наряду с исключением пайщика из кооператива, требовать оплаты им членских взносов и договорной неустойки, в том числе, посредством заявления иска в суд.

9.4.10. Суммы членских взносов, поступившие от пайщиков в течение года, учитываются в составе фонда операционных расходов¹ и направляются на покрытие не возмещаемых затрат в соответствии с основными направлениями и лимитами сметы доходов и расходов Кооператива, утвержденной общим собранием. Постатейное расписание и отчеты об исполнении сметы доходов и расходов утверждаются Правлением Кооператива ежеквартально.

Примечание. Ежеквартальный режим постатейного расписания и утверждения Правлением отчетов об исполнении сметы способствует повышению оперативности финансового управления, раннего выявления угрозы возникновения сметного дефицита, сохраняющего возможность ограничения расходов и (или) повышения норм оплаты членских взносов.

9.4.11. В Кооперативе выделяются следующие основные статьи сметных расходов, финансируемые за счет членских взносов:

Примечание. Закон не требует оговаривать в уставе основные направления сметного финансирования деятельности Кооператива, обеспечиваемого членскими взносами. Но определение этих направлений представляется важным с точки зрения обоснования статуса и необходимости оплаты членских взносов всеми пайщиками.

А. Финансовые расходы, в т.ч.:

• часть финансовых расходов, связанных с обслуживанием обязательств, главным образом, - выплата компенсации за пользование личными сбережениями пайщиков, не покрываемая полученными процентами за пользование займами.
• регулярные финансовые расходы, связанные с обслуживанием фонда финансовой взаимопомощи (плата за банковское обслуживание, судебные издержки).

Примечание. Финансовые расходы являются расходами первой очереди. На обслуживание обязательств по привлеченным средствам, главным образом – личных сбережений пайщиков, направляется вся масса поступивших процентов за пользование займами из фонда финансовой взаимопомощи. При недостаточности объема процентных поступлений, для исполнения обязательств по привлеченным средствам привлекаются специальные сметные резервы, обеспечиваемые членскими взносами. 

Б. Расходы на резервирование потерь от списания займов, в т.ч.²:

• Расходы на формирование резерва возможных потерь от не возврата займов, в погашении которых допущены просрочки;
• Расходы на списание займов, за вычетом поступлений в погашение ранее списанных займов;

Примечание. П.п. 1, п.4, ст.6 устанавливает минимальную величину резервного фонда на уровне 5% от суммы привлеченных средств. Такая методология резервирования статична – рассчитывается по показателям периодической финансовой отчетности и определяет превентивную величину резерва в зависимости от объема привлеченных средств. Фактически такой метод определяет допустимый уровень потерь привлеченных средств и источники их покрытия за счет заранее сформированного резерва.
Наряду с установленной Законом методологией резервирования в привязке к объему привлеченных средств, Кооператив применяет метод текущего резервирования – по уровню текущих просрочек в погашении и вероятности создаваемых ими угроз не возврата займов. Такая методология более оперативна, поскольку позволяет оценивать просрочки и определять необходимый уровень расходов на резервирование в режиме реального времени. В свою очередь, поскольку распределенные во времени расходы на резервирование, суть – расходы на возмещение вероятных потерь от не возврата займов обычно бывают незначительными,  они могут быть полностью или частично компенсированы экономией по остальным статьям сметных расходов в процессе осуществления программы. Такая методология резервирования является сметной – она не противоречит, но дополняет капитальный резерв, ограничивая его фактический размер не возмещенными за счет текущей экономии сметных расходов, потерями от резервирования и списания займов.        

В. Операционные расходы, в т.ч.:

• расходы на оплату труда постоянного персонала и привлеченных консультантов;
• административные расходы, связанные с обслуживанием и распространением программ финансовой взаимопомощи;

Г. Расходы на проведение социальных мероприятий.
При необходимости, в целях развития новых компонентов программ финансовой взаимопомощи и социальной поддержки пайщиков, Правлением, в пределах утвержденных лимитов,  могут быть введены дополнительные направления сметных расходов, финансируемые за счет членских взносов.   

Примечание. Делегирование Правлению права вводить дополнительные статьи сметных расходов в пределах утвержденных лимитов и назначений, позволяет повысить оперативность финансового управления, не прибегая к созыву Общего собрания.

• < Назад
• Вперёд >